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【作业】第九章 流动负债 第九章 流动负债
1、 问题:M公司为产品制造企业及增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%,存货收发采用实际成本法核算。该公司2019年5月发生经济业务:(1)5月2日购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值额13万元,价款用银行汇票支付。5月5日又用转账支票支付上述购入材料的运费10000元及增值税900元。5月8日材料到达并验收入库。(2)5月12日销售商品一批,售价200万元,增值税额为26万元,当日收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票一张,面值226万元。(3)5月12日计算上述销售商品应交的消费税。(4)5月12日计算结转上述商品销售成本120万元。(5)5月15日用银行存款上交当月增值税10万元。(6)5月20日对外提供安装劳务完成,劳务收入10万元及增值税9000元,劳务价款收到转账支票并已存入银行。(7)5月31日用银行存款缴纳本月应交消费税并转出本月未交增值税。要求:编制M公司上述业务的会计分录。
评分规则: 【 借:在途物资 100 应交税费-应交增值税(进项税额)13 贷:其他货币资金 113
借:在途物资 1 应交税费-应交增值税(进项税额) 0.09 贷:银行存款 1.09
借:原材料 101 贷:在途物资 101
借:应收票据 226 贷:主营业务收入 200 应交税费-应交增值税(销项税额)26
借:税金及附加 20 贷:应交税费-应交消费税 20
借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10
借:银行存款 10.9 贷:其他业务收入 10 应交税费-应交增值税(销项税额) 0.9
借:应交税费-应交消费税 20 贷:银行存款 20
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3.81 贷:应交税费-未交增值税 3.81
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