2021 中国税制(浙江财经大学)1464057446 最新满分章节测试答案

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第一单元 税收的本质特征 第一单元测试题

1、 问题:税收是凭借（       ）取得财政收入的一种形式。
选项：
A:财产权力
B:政治权力
C:人权
D:产品经营权
答案: 【政治权力】

2、 问题:国家征税的目的在于（       ）
选项：
A:为实现国家职能而筹集资金
B:为制止违法行为的发生
C:减少货币发行
D:减少纳税人的收入
答案: 【为实现国家职能而筹集资金】

3、 问题:国家取得财政收入的主要方式是（       ）
选项：
A:国债
B:税收
C:货币发行
D:费
答案: 【税收】

4、 问题:税收的三性包括（        ）。
选项：
A:强制性、无偿性、固定性  
B:自愿性、固定性、无偿性
C:强制性、无偿性、绝对静止性
D:无偿性、自愿性、绝对静止性
答案: 【强制性、无偿性、固定性  】

5、 问题:税收三性的核心是（      ）。
选项：
A:固定性
B:无偿性
C:强制性
D:相对稳定性
答案: 【无偿性】

6、 问题:税收首要的，基本的职能是（      ）
选项：
A:政治职能
B:财政职能
C:经济职能
D:文化职能
答案: 【财政职能】

7、 问题: 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（    ）
选项：
A:财政职能
B:政治职能
C:经济职能
D:文化职能
答案: 【财政职能】

8、 问题:下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（       ）
选项：
A:税收
B:上缴利润
C:国债
D:国有资产转让收入
答案: 【税收】

9、 问题:税收最早的缴纳形式是：（        ）
选项：
A:货币形式
B:实物形式
C:实物形式和货币形式共存
D:以上答案都不对
答案: 【实物形式】

10、 问题:税收和罚款的主要区别在于（      ）
选项：
A:强制性
B:无偿性
C:固定性
D:目的性
答案: 【固定性】

11、 问题:税收的本质是：（    ）
选项：
A:工具
B:分配手段
C:分配活动
D:分配关系
答案: 【分配关系】

12、 问题:税收的财政职能,最终形成()
选项：
A:.财政收入
B:企业收入
C:社会收入
D:个人收入
答案: 【.财政收入】

13、 问题:下列属于税收形式特征的是（　　　）
选项：
A:稳定性 
B:及时性
C:合法性  
D:强制性
答案: 【强制性】

14、 问题:在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（      ）
选项：
A:有偿性
B:无偿性
C:强制性    
D:固定性
答案: 【无偿性】

15、 问题:税收与国债的主要区别在于其具有：（      ）
选项：
A:强制性
B:无偿性
C:固定性
D:随意性
答案: 【无偿性】

16、 问题:1、税收具有（       ）的基本特征。
选项：
A:自愿性
B:无偿性      
C:固定性 
D:强制性
答案: 【无偿性      ;
固定性 ;
强制性】

17、 问题:下列（      ）属于财政收入形式。
选项：
A:税收
B:国债
C:货币发行
D:国家资产的出让收入
答案: 【税收;
国债;
货币发行】

18、 问题:下列表述税收的强制性含义正确的是（       ）。
选项：
A:税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。
B:税收的强制性是指税收的非自愿性
C:税收的强制性是非惩罚性的
D:税收的强制性缘于税收的无偿性
答案: 【税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。;
税收的强制性是指税收的非自愿性;
税收的强制性是非惩罚性的;
税收的强制性缘于税收的无偿性】

19、 问题:下列表述税收固定性含义正确的是（      ）。
选项：
A:税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
B:税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
C:税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
D:税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性
答案: 【税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性;
税收固定性意味着税收制度的相对稳定性;
税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性】

20、 问题:税收概念包括以下含义（       ）。
选项：
A:税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征
B:税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式
C:政府征税是为了实现职能而筹集资金
D:征税凭借的是政府的政治权力
答案: 【税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征;
税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式;
政府征税是为了实现职能而筹集资金;
征税凭借的是政府的政治权力】

21、 问题:国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

22、 问题:税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

23、 问题:税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

24、 问题:税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

25、 问题:国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金,也是对某些纳税人的惩罚。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

26、 问题:税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

27、 问题:在各种财政收入形式中,只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。 
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

28、 问题:国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

29、 问题: 就总体而言, 特别是在当代社会里, 税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化, 向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。 
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

30、 问题:税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】第一单元 税收的本质特征 第一单元作业题

1、 问题:税收区别于其他财政收入形式有什么特征？在此基础上分析税收和罚款两种政府收入形式有什么本质的区别？
评分规则: 【 税收的一般特征是：强制性、无偿性、固定性，习惯上称为"三性"。1、税收的强制性2、税收的固定性3、税收的无偿性税收的三个基本特征是统一的整体.其中,强制性是实现税收无偿征收的强有力保证,无偿性是税收本质的体现,固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税收的固定性特征，是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征。税收一般特征是强制性、无偿性、固定性。罚款也具备强制性、无偿性特征，但它是偶发的，不具备固定性特征，这是其与税收最大区别。
】

【作业】第二单元 税收制度 第二单元 税收制度作业

1、 问题:如果从广义和狭义上理解这个税收制度这个概念？
评分规则: 【 税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
】

2、 问题:什么是纳税人？纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？
评分规则: 【     纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。负税人是间接或者直接的承担税款的单位或者个人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人。
     有些税种，纳税人和负税人是相同的，比如说所得税和营业税；有些则不是，税赋是由纳税人转嫁到负税人身上，比如增值税和消费税，厂家和商家是纳税人，但是真正的负税人还是消费者。
     扣缴义务人本不是纳税人，所以不承担纳税人的义务。而纳税人的基本义务有按税法规定办理税务登记、按税法规定的期限和程序办理纳税申报并按期交纳税款、向税务机关及时提供会计、财务报表，以及接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。
】

第二单元 税收制度 第二章 税收制度测试题

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:负有代扣代缴义务的单位、个人是（        ）
选项：
A:负税人
B:扣缴义务人
C:纳税义务人
D:税务机关
答案: 【扣缴义务人】

2、 问题:从价税就是以（      ）计算税款的税种。
选项：
A:销售金额
B:重量
C:销售数量   
D:征税对象的体积
答案: 【销售金额】

3、 问题:在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（        ）。
选项：
A:免征额
B:起征点
C:减税额
D:免税额
答案: 【免征额】

4、 问题:在采用定额税率时，计税依据一般采用（      ）。
选项：
A:实物形式 
B:价值形式 
C:比例税率
D:累进税率
答案: 【实物形式 】

5、 问题:一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
选项：
A:定额税率
B:累进税率
C:比例税率
D:以上答案都不是
答案: 【累进税率】

6、 问题:在累进级距的临界点附近，（      ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
选项：
A:定额税率
B:超额累进税率
C:比例税率
D:全额累进税率
答案: 【全额累进税率】

7、 问题:（      ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:累进税率
D:平均税率
答案: 【比例税率】

8、 问题:计税期满后多长时间内申报缴纳税款，指的是（       ）。
选项：
A:缴税期限
B:计税期限
C:申报期限
D:纳税期限
答案: 【申报期限】

9、 问题:按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（       ）。
选项：
A:从量税与从价税
B:中央税与地方税
C:实物税与货币税
D:价内税与价外税
答案: 【从量税与从价税】

10、 问题:（     ）税款不随商品价格增减而变动。
选项：
A:从价税 
B:从量税 
C:直接税
D:间接税
答案: 【从量税 】

11、 问题:（      ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
选项：
A:商品税
B:所得税
C:财产税
D:行为税
答案: 【商品税】

12、 问题:按（        ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
选项：
A: 税收缴纳形式
B:税负能否转嫁
C:计量标准
D:征税对象
答案: 【征税对象】

13、 问题:纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（      ）。
选项：
A:直接说
B:间接税
C:从价税
D:从量税
答案: 【直接说】

14、 问题:税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（       ）。
选项：
A:价内税
B:价外税    
C:从价税
D:从量税
答案: 【价内税】

15、 问题:中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（     ）。
选项：
A:消费税
B:增值税
C:个人所得税
D:房产税
答案: 【消费税】

16、 问题: （      ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称。
选项：
A:征税对象
B:税目
C:税率
D:纳税期限
答案: 【征税对象】

17、 问题:在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（　　 ）　
选项：
A:价格提高，税额比例增加；  
B:价格不变，税额不变；
C:价格降低，税额不成比例减少；
D:价格提高或价格降低，税额不变
答案: 【价格提高或价格降低，税额不变】

18、 问题:税收制度的核心是（  ） 
选项：
A:税率
B:税法
C:税目
D:税收要素
答案: 【税收要素】

19、 问题:按税负是否转嫁分类，税收可分为（  ）
选项：
A:从价税和从量税 
B:一般税和目的税
C:实物税和货币税
D:直接税和间接税
答案: 【直接税和间接税】

20、 问题:税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫（       ）
选项：
A:起征点
B:免征额
C:计税依据
D:从量税
答案: 【起征点】

21、 问题:按计税依据分类，税收分为(　　)。
选项：
A:从价税
B:从量税
C:流转税
D:所得税
E:财产税
答案: 【从价税;
从量税】

22、 问题:按照计征的标准对税收进行分类，可分为(      )。
选项：
A:流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
B:中央税、地方税和中央地方共享税
C:从价税和从量税
D:价内税和价外税
答案: 【从价税和从量税】

23、 问题:从税收的分类来看，房产税属于（      ）。
选项：
A:所得税
B:商品税
C:财产税
D:流转税
答案: 【财产税】

24、 问题:在我国的税收实务中，按照征收机关的不同，把税收分为（     ）。
选项：
A: 商品税、所得税和财产税 
B:直接税和间接税
C:税务机关征收税收和海关征收税收
D:独立税和附加税
答案: 【税务机关征收税收和海关征收税收】

25、 问题:按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是(        )。
选项：
A:关税
B:消费税
C:农业特产税
D:个人所得税
答案: 【消费税】

26、 问题:关于税收分类，下列说法错误的是(       )。
选项：
A:流转税类包括增值税、消费税和关税
B:城市维护建设税、印花税都属于行为税类
C:财产税类包括房产税、车船使用税等
D:资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等
答案: 【城市维护建设税、印花税都属于行为税类】

27、 问题:按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于(       )。
选项：
A:财产税
B:行为税
C:所得税
D:流转税
答案: 【财产税】

28、 问题:将税收分为直接税和间接税，是以(　　)为标准进行的分类
选项：
A:税收课税对象
B:计税依据
C:税收管理权限
D:税负能否转嫁
答案: 【税负能否转嫁】

29、 问题:税制三要素包括（       ）。
选项：
A:纳税人
B:税率
C:纳税期限
D:征税对象
答案: 【纳税人;
税率;
征税对象】

30、 问题:纳税人与负税人的关系是（        ）。
选项：
A:有时一致
B:始终一致
C:纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D:纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
答案: 【有时一致;
纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离;
纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人】

31、 问题:税率的基本形式包括（         ）。
选项：
A:定额税率 
B:实际负担率 
C:比例税率
D:累进税率
答案: 【定额税率 ;
比例税率;
累进税率】

32、 问题:按计税依据的形态进行分类，税收可分为（       ）。
选项：
A:从量税 
B:从价税
C:直接税
D:间接税
答案: 【从量税 ;
从价税】

33、 问题:按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（        ）。
选项：
A:中央税
B:地方税
C:共享税 
D:货币税
答案: 【中央税;
地方税;
共享税 】

34、 问题:下列行为属于税收违章行为的有（         ）。
选项：
A:欠税 
B:偷税
C:税收筹划     
D:抗税
答案: 【欠税 ;
偷税;
抗税】

35、 问题:下列属于减免税措施的有（         ）
选项：
A:免征额
B: 起征点
C:直接降低税率  
D: 出口退税
答案: 【免征额;
 起征点;
直接降低税率  ;
 出口退税】

36、 问题:下列有关税率的说法正确的有（        ）。
选项：
A:税率是税收制度的核心
B:税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
C:税率体现了政府的经济、社会政策
D:税率是税额与计税依据的比例
答案: 【税率是税收制度的核心;
税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重;
税率体现了政府的经济、社会政策;
税率是税额与计税依据的比例】

37、 问题:我国现行税制的纳税期限有(         )形式。 
选项：
A:按期纳税     
B:按次纳税
C:1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度 等
D:按年计征、分期预缴 
答案: 【按期纳税     ;
按次纳税;
1日、3日、15日、10日、5日、一个月或者一个季度 等】

38、 问题:按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为(    
   )。 
选项：
A:全额或者超额   累进
B:全率或者超率累进
C:平均税率
D:边际税率
答案: 【全额或者超额   累进;
全率或者超率累进】

39、 问题:税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（   ）
选项：
A:征税对象
B:税率
C:纳税人
D:扣缴义务人
E:计税依据
答案: 【征税对象;
税率;
纳税人】

40、 问题:比例税率可分为（   ） 
选项：
A:单一的比例税率
B:可变比例税率
C:多样比例税率
D:差别比例税率
E:幅度比例税率
答案: 【单一的比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】

41、 问题:我国现行税种，按征税对象分类，可以分为：（        ）
选项：
A:对流转额的征税
B:对所得额的征税
C:对资源的征税
D:对财产的征税
E:对行为的征税
答案: 【对流转额的征税;
对所得额的征税;
对资源的征税;
对财产的征税;
对行为的征税】

42、 问题:税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下分类正确的有 ( )。
选项：
A:按课税对象的性质分类
B:按课税需要分类
C:按税收负担能否转嫁分类
D:按税收与价格的关系分类
E:按税收管理权限分类
答案: 【按课税对象的性质分类;
按税收负担能否转嫁分类;
按税收与价格的关系分类;
按税收管理权限分类】

43、 问题:按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是(       )。
选项：
A:消费税
B:房产税
C:车辆购置税
D:车船税
答案: 【消费税;
车辆购置税】

44、 问题:根据计税标准不同，可以把税收划分为( )。A．从价税B．从量税C．复合税D．行为税
选项：
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:行为税
答案: 【从价税;
从量税;
复合税】

45、 问题:根据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于(         )。
选项：
A:税收基本法
B:税收普通法
C:税收实体法
D:税收程序法
答案: 【税收普通法;
税收程序法】

46、 问题:下列属于流转税的有(     )。
选项：
A:房产税
B:车船税
C:增值税
D:消费税
E:关税
答案: 【增值税;
消费税;
关税】

47、 问题:按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是(        )。
选项：
A:消费税
B:房产税
C:车辆购置税
D:车船税
答案: 【消费税;
车辆购置税】

48、 问题:下列属于税收收入的有(         )。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:政府性基金收入
E:行政事业性收费收入
答案: 【增值税;
消费税;
关税】

49、 问题:下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。
选项：
A:税收法律
B:税收实体法
C:税收规章
D:税收程序法
答案: 【税收实体法;
税收程序法】

50、 问题:下列税种中，属于财产税的有(       )。
选项：
A:增值税
B:企业所得税
C:车船税
D:房产税
E:印花税
答案: 【车船税;
房产税】

51、 问题:对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（        ）等几个类别
选项：
A:流转税类
B:所得税类
C:资源税类
D:财产税类
E:行为目的税类
F:关税类
G:财产税类
答案: 【流转税类;
所得税类;
资源税类;
财产税类;
行为目的税类;
财产税类】

52、 问题:扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（        ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

53、 问题:纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

54、 问题:免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（        ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

55、 问题:名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

56、 问题:设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

57、 问题:纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

58、 问题:比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

59、 问题:累进税率的优点是可以实现调节收入，达到调节收入差距的目标。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

60、 问题:全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

61、 问题:定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

62、 问题:特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

63、 问题:间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

64、 问题:价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

65、 问题:从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

66、 问题:商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

67、 问题:按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是(        )。
选项：
A:关税
B:消费税
C:农业特产税
D:个人所得税
E:环境保护税
答案: 【关税;
消费税】

68、 问题:对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为（        ）等几个类别
选项：
A:流转税类
B:所得税类
C:资源税类
D:财产税类
E:行为目的税类
F:关税类
答案: 【流转税类;
所得税类;
资源税类;
财产税类;
行为目的税类】

【作业】第三单元：增值税 增值税作业1

1、 问题:请上传增值税征税范围思维导图。
评分规则: 【 逻辑正确清晰得8分，思维导图美观得2分
】

【作业】第三单元：增值税 增值税作业题

1、 问题:增值税的特点和优点有哪些？
评分规则: 【 　　增值税的概念　　增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。　　增值税的特点　　1．以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点。　　2． 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。　　3．实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。　　增值税的优点　　增值税的优点是由增值税的特点决定的。　　1．能够平衡税负，促进公平竞争。增值税以增值额为课税对象的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。　　2．既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。　　对进口货物实行增值税，有利于贯彻国际间同等纳税的原则，避免产生进口货物的税负轻于国内同类货物，以及进口货物利润大于国内相同货物利润的假象。　　3．在组织财政收入上具有稳定性和及时性。征税范围的广阔性，征收的普遍性和连续性，使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人，从而使通过增值税组织的财政收入具有稳定性和可靠性。　　4．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。和增值税实行税款抵扣的计税方法相适应，各国都实行凭发票扣税的征收制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。使买卖双方在纳税上形成了一种利益制约关系。这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款；另一方面也有助于税务机关进行检查和监督。
】

第三单元：增值税 增值税测试题

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（        ）。
选项：
A:无形资产
B:不动产
C:有形动产
D:固定资产
答案: 【有形动产】

2、 问题:进口货物的增值税由（       ）征收。
选项：
A: 进口地税务机关
B:海关
C:交货地税务机关 
D:进口方机构所在地税务机关
答案: 【海关】

3、 问题:增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（         ）。
选项：
A: 收取的包装物租金
B: 收取的手续费
C:收取的运输装卸费 
D:收取的销项税额
答案: 【收取的销项税额】

4、 问题:按规定下列行为可以免征增值税的是（      ）。
选项：
A:销售钢材
B:销售古旧图书
C:销售粮食
D:进口货物
答案: 【销售古旧图书】

5、 问题:以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（       ）日内申报纳税。
选项：
A:5
B:10
C:15
D:30
答案: 【15】

6、 问题:下列销售行为中，在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是（        ）
选项：
A:折扣额与原价开在同一发票上 
B: 以旧换新销售
C:还本销售 
D:以物易物销售
答案: 【折扣额与原价开在同一发票上 】

7、 问题:下列项目中，不允许进项税额抵扣的项目是（        ）。
选项：
A:钢厂将自制钢材用于盖宿舍
B:机械厂购进钢材用于建造厂房
C:汽车厂用购进钢材生产汽车 
D:汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资
答案: 【钢厂将自制钢材用于盖宿舍】

8、 问题:今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（       ）。
选项：
A:441元
B:0元     
C:832.08元  
D:428元
答案: 【428元】

9、 问题:下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（      ）。
选项：
A:9%
B:6%
C:13%
D:3%
答案: 【9%】

10、 问题:增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（     ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。
选项：
A:30日
B:360日
C:90日
D:180日
答案: 【360日】

11、 问题:增值税属于（      ）
选项：
A:中央地方共享税
B:中央税
C:地方税
D:所得税
答案: 【中央地方共享税】

12、 问题:以下关于增值税的表述不正确的是（      ）。
选项：
A:增值税是价外税
B:增值税属于间接税
C:增值税的作用是为了调节收入差距
D:我国增值税采用间接计算法计算税额
答案: 【增值税的作用是为了调节收入差距】

13、 问题:我国现在实行的增值税类型是（    ）。
选项：
A:生产型
B:收入型
C:消费型
D:全面型
答案: 【消费型】

14、 问题:根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（    ）。
选项：
A:以全部流转额为计税销售额
B:税负具有转嫁性
C:实行比例税率
D:征税环节具有单一性
答案: 【征税环节具有单一性】

15、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（    ）。
选项：
A:将外购的货物用于基建工程
B:将外购的货物用于交际应酬
C:将外购的货物无偿赠送给外单位
D:外购供管理部门使用的小轿车
答案: 【将外购的货物用于交际应酬】

16、 问题:某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2019年4月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（    ）万元。
选项：
A:0
B:2
C:2.3
D:1.8
答案: 【1.8】

17、 问题:某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（    ）。
选项：
A:返还收入应当缴纳增值税
B: 返还收入应当冲减当期进项税额
C:返还收入应当计算销项税额   
D:返还收入应当开具增值税专用发票
答案: 【 返还收入应当冲减当期进项税额】

18、 问题:根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（    ）
选项：
A:固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
B:固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开
C:进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
D: 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案: 【固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税】

19、 问题:根据增值税相关法规的规定，下列各项中不属于增值税视同销售的是（      ）。
选项：
A:戊企业外购货物用于交际应酬
B:乙企业外购货物用于对外投资
C:.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
D:丁企业外购货物分配给股东
答案: 【戊企业外购货物用于交际应酬】

20、 问题:以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法错误的是（    ）。
选项：
A:采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B:采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
C:采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费
E:还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
答案: 【采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除】

21、 问题:根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中进项税中不准予抵扣的有（    ）。
选项：
A:外购货物用于不动产在建工程
B:外购货物用于免征增值税项目
C:外购货物用于设备的生产
D:外购小轿车作为管理部门固定资产使用
E: 外购低值易耗品用于生产部门
答案: 【外购货物用于免征增值税项目】

22、 问题:一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（      ）
选项：
A:3%的征收率
B:按2%征收率
C:按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
D:按适用税率
答案: 【按简易办法依3%征收率按2%征收增值税】

23、 问题:纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（  ）。
选项：
A:由主管税务机关核定应税服务的销售额
B:不得免税 
C:免税
D:减税
答案: 【不得免税 】

24、 问题:下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)
选项：
A:纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B:纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C:.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D:按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
答案: 【纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天】

25、 问题:   甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(     )
选项：
A:(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元
B:(103000+721)x3%=3111.63元
C:(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元
D:(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元
答案: 【(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元】

26、 问题:.甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(     )
选项：
A:103+(1+3%)3%=3万元
B:1033%-1.7=1.39
C:1033%=3.09万元
D:103+(1+3%)3%-1.7=1.3
答案: 【103+(1+3%)*3%=3万元】

27、 问题:增值税是以（       ）为征税对象的一种税
选项：
A:所得额
B:级差收入
C:法定增值额
D:财产收益
答案: 【法定增值额】

28、 问题:我国现行商品和劳务税制中核心税种是（       ）
选项：
A:增值税
B:消费税
C:资源税
D:关税
答案: 【增值税】

29、 问题:按照基本税率，纳税人销售或进口货物，其增值税税率为（      ）。
选项：
A:10%
B:13%
C:9%
D:3%
答案: 【13%】

30、 问题:纳税人应纳增值税的计算公式为（      ）。
选项：
A:成本×（1+成本利润率）
B:销售额×税率
C:买入价×扣除率
D:当期销项税额—当期进项税额
答案: 【当期销项税额—当期进项税额】

31、 问题:根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（　）。 
选项：
A:农产品
B:避孕药品
C:图书
D:自己使用过的汽车
答案: 【避孕药品】

32、 问题:   下列关于我国增值税税率及征收率的表述中，错误的是（　）
选项：
A:小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%
B:.一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%
C:一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%
D:运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0
答案: 【小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%】

33、 问题:某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（　）万元。
选项：
A:4.8
B:4.29
C:2.4
D:1.89
答案: 【2.4】

34、 问题:下列说法，错误的是（　）。A. 销项税额＝销售额×税率B. 销售额包括全部价款和价外费用C. 销售额包括收取的销项税额D. 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额【正确答案】 C【点评】本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。
选项：
A:销项税额＝销售额×税率
B:销售额包括全部价款和价外费用
C: 销售额包括收取的销项税额
D:小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
答案: 【 销售额包括收取的销项税额】

35、 问题:某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算得的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为(           )。
选项：
A: 18万元
B:19.44万元
C:19.8万元
D: 27万元
答案: 【 27万元】

36、 问题:某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不能作为进项税额抵扣的有  (             ).
选项：
A: 外购生产设备
B:外购生产设备修理用备件
C:外购生产用车辆
D: 外购发给职工的节日慰问品
答案: 【 外购发给职工的节日慰问品】

37、 问题: 某酒厂(一般纳税人)本月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为(           )元。
选项：
A:10630.09
B:10400
C:10660
D:12012
答案: 【10630.09】

38、 问题:某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税额0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为(            )。
选项：
A:既无销项税,也不抵扣进项税
B:因有上期未抵扣完增值税,所以需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C:无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。
D:因生产免税货物企业不缴增值税
答案: 【无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。】

39、 问题:根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（　）。
选项：
A:外商投资企业进口设备
B:农民销售自己种植的玉米
C:房地产开发企业销售旧电脑
D:空调生产企业销售空调
答案: 【农民销售自己种植的玉米】

40、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（　）。
选项：
A:选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B:年应税销售额在500万元以上的工业企业
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D:选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
答案: 【年应税销售额在500万元以上的工业企业】

41、 问题:下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（　）。
选项：
A:不缴纳增值税
B:可选择按小规模纳税人纳税
C:一律按小规模纳税人纳税
D:参照一般纳税人纳税
答案: 【可选择按小规模纳税人纳税】

42、 问题:下列选项中，不属于建筑服务的是（　）。
选项：
A:安装服务
B:修缮服务
C:装饰服务
D:工程勘察勘探服务
答案: 【工程勘察勘探服务】

43、 问题:下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（　）。
选项：
A:提供语音通话服务
B:提供短信彩信服务
C:出租带宽、波长
D:出售带宽、波长
答案: 【提供短信彩信服务】

44、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列不属于属于金融服务的有（　）。
选项：
A:贷款服务
B:直接收费金融服务
C:保险服务
D:融资租赁服务
答案: 【融资租赁服务】

45、 问题:下列行为不得开具增值税专用发票的是（     ）。
选项：
A:商业企业零售食品 
B:商业企业对外批发销售劳保用品 
C:商业企业将外购货物用于对外捐赠
D:军需工厂销售军用产品给某商业企业 
答案: 【商业企业零售食品 】

46、 问题:甲运输公司是小规模纳税人，2018年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值税（　）万元。（已知以上数字均含税）
选项：
A:0.30
B:0.38
C:0.44
D:0.45
答案: 【0.44】

47、 问题:按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后（         ）月内不得再申请免税。
选项：
A:3
B:6
C:12
D:36
答案: 【36】

48、 问题:进口货物的增值税由（      ）征收。
选项：
A:进口地税务机关
B:海关
C:交货地税务机关 
D:进口方机构所在地税务机关
答案: 【海关】

49、 问题:某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年4月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税额5400元，则其进口环节应纳增值税为（       ）。
选项：
A:16416
B:13338
C:17280
D:14040
答案: 【14040】

50、 问题:下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（         ）。
选项：
A:将外购货物用于本单位集体福利
B:将外购货物分配给股东和投资者
C:将外购货物无偿赠送给其他个人
D:将外购货物作为投资提供给其他单位
答案: 【将外购货物用于本单位集体福利】

51、 问题:某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2019年4月该啤酒厂增值税销项税额为（   　）万元。　　
选项：
A:135.80
B:110.50
C:144.21
D:136.50
答案: 【110.50】

52、 问题:甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
选项：
A:19110
B:27300
C:23520
D:33600
答案: 【27300】

53、 问题:2019年4月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元（含税），并注明已扣除旧电器折价30000元（含税）；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（　）元。
选项：
A:102354.87
B:133282.91
C:84603.54
D:103834.48
答案: 【102354.87】

54、 问题:2019年4月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运输费用价税合计3815元，其价款为3500元，税款为315元，取得货物运输企业开具货物运输业增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善造成非正常损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（   ）元。
选项：
A:911.25
B:1113.75
C:1215
D:1211.25
答案: 【911.25】

55、 问题:下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。
选项：
A:租赁服务 
B:鉴证咨询服务
C:建筑服务
D:文化创意服务
答案: 【建筑服务】

56、 问题:关于增值税的特点，下列表述不正确的是（　　）。
选项：
A:不重复征税，具有中性税收的特征
B:逐环节征税，逐环节扣税
C:税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D:单一环节征税
答案: 【单一环节征税】

57、 问题:增值税属于（   ）。
选项：
A:价内税
B:间接税
C:地方税
D:所得税
答案: 【间接税】

58、 问题:下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（    ）。
选项：
A:.甲企业有固定的生产经营场所，但是会计核算不健全
B:.乙企业年销售额未超过500万元
C:.丙是个体工商户
D:丁是18岁的张某
E:戊是非企业性单位
答案: 【.甲企业有固定的生产经营场所，但是会计核算不健全;
丁是18岁的张某】

59、 问题:下列各项中属于增值税扣税凭证的有（    ）。
选项：
A:增值税专用发票
B:农产品收购发票
C:.农产品销售发票
D:海关进口增值税专用缴款书
答案: 【增值税专用发票;
农产品收购发票;
.农产品销售发票;
海关进口增值税专用缴款书】

60、 问题:将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（       ）。
选项：
A: 维修职工宿舍 
B:生产增值税产品
C:作为福利发给职工
D:用于在建工程
答案: 【 维修职工宿舍 ;
作为福利发给职工】

61、 问题:实行增值税具有以下优点（       ）。
选项：
A:对经济活动有较强的适应性  
B:保证财政收入的稳定性
C:有内在的自我控制机制
D:有利于国际竞争的公平性
答案: 【对经济活动有较强的适应性  ;
保证财政收入的稳定性;
有内在的自我控制机制;
有利于国际竞争的公平性】

62、 问题:纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（     ）。
选项：
A:向购买方收取的销项税额 
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费
D: 代收代缴的车辆购置税
答案: 【向购买方收取的销项税额 ;
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费;
 代收代缴的车辆购置税】

63、 问题:下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（       ）。 
选项：
A:向购货方收取的手续费 
B:向购货方收取的销项税额
C:向购货方收取的运输装卸费      
D:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税　
答案: 【向购货方收取的手续费 ;
向购货方收取的运输装卸费      】

64、 问题: 下列增值税纳税义务发生时间正确的是（       ）。
选项：
A:采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
B:采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天
C:采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天
D:各种视同销售行为，为货物移送的当天　
答案: 【采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天;
采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天;
各种视同销售行为，为货物移送的当天　】

65、 问题:下列项目中，应包括在应税销售额中的是（         ）。
选项：
A:现金折扣
B:单独计算收取的包装物租金
C:包装物未逾期的押金
D:逾期没收的包装物押金　
答案: 【现金折扣;
单独计算收取的包装物租金;
逾期没收的包装物押金　】

66、 问题:下列价外费用中，应计入应税销售额的是（      ）。
选项：
A: 奖励费
B:储备费
C:运输装卸费
D:违约金
答案: 【 奖励费;
储备费;
运输装卸费;
违约金】

67、 问题:在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（      ）。
选项：
A:购进的固定资产用于集体福利
B:非正常损失的购进货物
C:用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
D:用于免税项目的购进货物或者应税劳务
答案: 【购进的固定资产用于集体福利;
非正常损失的购进货物;
用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务;
用于免税项目的购进货物或者应税劳务】

68、 问题:纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（     ）。
选项：
A:向购买方收取的销项税额
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:符合条件的代收的行政事业性收费和政府性基金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费   
答案: 【向购买方收取的销项税额 ;
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
符合条件的代收的行政事业性收费和政府性基金;
销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费   】

69、 问题:增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（      ）。
选项：
A:无合同约定的，超过一年时计入
B:有合同约定的，在超过合同约定的时间内计入
C:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间 
D:对周转使用的包装物，经税务机关确定后，可以在合理的范围内适当放宽期限 
答案: 【无合同约定的，超过一年时计入 ;
有合同约定的，在超过合同约定的时间内计入 ;
有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间 ;
对周转使用的包装物，经税务机关确定后，可以在合理的范围内适当放宽期限 】

70、 问题:在确定增值税本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有(      )。
选项：
A:免税货物的进项税额
B:非正常损失货物的进项税额
C:简易办法征税购进货物的进项税额
D:非应税项目用货物的进项税额 
答案: 【免税货物的进项税额;
非正常损失货物的进项税额;
简易办法征税购进货物的进项税额;
非应税项目用货物的进项税额 】

71、 问题:纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(       )。
选项：
A: 当月同类货物的平均销售价格
B: 当月同类货物的最高销售价格
C: 最近时期同类货物的平均销售价格
D:组成计税价格 
答案: 【 当月同类货物的平均销售价格;
 最近时期同类货物的平均销售价格;
组成计税价格 】

72、 问题: 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（    ）。
选项：
A:纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除
B:纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，折扣额可以从销售额中减除
C:纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额
D:纳税人采取还本方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
E:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物逾期一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税 
答案: 【纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，折扣额可以从销售额中减除;
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额;
纳税人采取还本方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出;
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物逾期一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税 】

73、 问题:下列各项中，适用6%增值税税率的有(　)
选项：
A:交通运输业
B:租赁有形动产
C:研发和技术
D:信息技术
答案: 【研发和技术;
信息技术】

74、 问题:1. 甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（      ）
选项：
A:餐饮服务
B:房屋租赁服务
C:餐饮设备租赁服务
D:住宿服务
答案: 【房屋租赁服务;
餐饮设备租赁服务】

75、 问题:下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（         ）
选项：
A:支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
B:火车票、飞机票的进项税额准予扣除
C:购进蔬菜的进项税准予扣除
D:购进卫生用具的进项税额准予扣除
答案: 【支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除;
火车票、飞机票的进项税额准予扣除;
购进蔬菜的进项税准予扣除】

76、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有 (        )
选项：
A:销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税
B:销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
C:销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税
D:销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税
答案: 【销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税;
销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税】

77、 问题:1 上海市的A,B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,属于视同销售货物行为的有(          )。
选项：
A:将货物移送给位于甲市的某商场代销
B:销售乙市某商场的代销货物
C:将货物移送同到同一个区的B店销售
D:为促销将本店商品赠送消费者
答案: 【将货物移送给位于甲市的某商场代销;
销售乙市某商场的代销货物;
为促销将本店商品赠送消费者】

78、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（　）。
选项：
A:行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费
B:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C:个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
D:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
答案: 【行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费;
单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务;
个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务;
单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务】

79、 问题:增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

80、 问题:增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。（        ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

81、 问题:AB两机构均是甲企业设在某一市区实行统一核算的两个分支机构。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应缴增值税。（         ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

82、 问题:纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映租金收入，则不需并入销售额中征增值税。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

83、 问题:对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

84、 问题:某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（        ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

85、 问题:增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

86、 问题:所有增值税均由税务机关征收。（      ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

87、 问题:增值税纳税人申请成为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（      ）。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

88、 问题:抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

89、 问题:增值税两类纳税人的划分依据，是按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。（       ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

90、 问题:如果商业企业在销售货物后向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还性收入，应按平销返利行为冲减返利部分的进项税额。（       ）    
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

91、 问题:纳税人兼营免税、减税项目，应分别免税、减税项目与征税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税。       （            ）  
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

92、 问题: 已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(        )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

93、 问题:纳税人自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额开在同一张发票上,可从销售额中扣除。(         )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

94、 问题: 增值税纳税人以物易物时,双方都应做购销处理,无论是否开具销售货物的专用发票,均应以各自发出的货物核算销售额并计算销项税金,以各自收到的货物核算购货额并计算扣除进项税额。(             )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

95、 问题:某商店将4月份购进的一批饮料于8月份作为防暑降温用品发给本单位职工,应视同销售计算增值税。 (             )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【应该是进项税额转出，不需要视同销售。】

96、 问题:自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

97、 问题:对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

98、 问题:纳税人放弃适用增值税零税率后， 36 个月内不得再申请适用增值税零税率。(   )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

99、 问题:纳税人的交际应酬消费, 其进项税额可以从销项税额中抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

100、 问题:纳税人采取折扣销售方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

101、 问题:直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

102、 问题:商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

103、 问题:企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

104、 问题:企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

105、 问题:兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人,其增值税税率从高适用。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

106、 问题:非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣增值税进项税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

107、 问题:增值税一般纳税人在购进货物时已抵扣了进项税额,则需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

108、 问题:对于销售货物或者应税劳务和应税服务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

109、 问题:某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

110、 问题:纳税人兼营免税、减税项目的， 应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。（  ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

111、 问题:在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人， 其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。（  ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

112、 问题:依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（    ）
选项：
A:在同一张发票上的“金额栏”分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额。
B: 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额。
C:还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额。
D:以物易物销售
答案: 【在同一张发票上的“金额栏”分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额。】

113、 问题:2019年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（       ）。
选项：
A:441元
B:0元     
C:832.08元  
D:428.16元
答案: 【428.16元】

114、 问题:下列说法，错误的是（　）。
选项：
A:销项税额＝不含税销售额×税率
B:销售额包括全部价款和价外费用
C: 销售额包括收取的销项税额
D:小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
答案: 【 销售额包括收取的销项税额】

115、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列不属于金融服务的有（　）。
选项：
A:贷款服务
B:直接收费金融服务
C:保险服务
D:融资租赁服务
答案: 【融资租赁服务】

116、 问题: 下列增值税纳税义务发生时间正确的是（       ）。
选项：
A:采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
B:采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天
C:采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天
D:纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送的当天。
答案: 【采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天;
采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天;
纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送的当天。】

117、 问题:纳税人发生下列交易价格明显偏低又无正当理由的行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(       )。
选项：
A:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
B: 按当月同类货物的最高销售价格确定
C:按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D:按组成计税价格确定
答案: 【按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
按组成计税价格确定】

118、 问题:纳税人兼营免税、减税项目，应分别核算免税、减税项目与征税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税。       （            ）  
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

第四单元 消费税 第四单元 消费税测试题

1、 问题:委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（        ）时代收代缴消费税税款。
选项：
A:接受委托
B:加工完成
C:收取加工费用
D:委托方提货
答案: 【委托方提货】

2、 问题:下列货物中应征消费税的有（      ）。
选项：
A:面包
B:牛奶
C:电池
D:自行车轮胎
答案: 【电池】

3、 问题:某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳(     )万元消费税。 
选项：
A:61.6
B:123.79
C:56
D:80
答案: 【123.79】

4、 问题:某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,该消费品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为(       )元。 
选项：
A:10000 
B:10500 
C:11700
D:15000
答案: 【15000】

5、 问题:纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起(    )日内缴纳税款。 
选项：
A:3
B:7
C:10
D:15
答案: 【15】

6、 问题:纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为(       )。
选项：
A:收到货款的当天
B:发出商品的当天 
C:.发出商品并办妥托收手续的当天 
D:发出商品并符合合同约定的时间
答案: 【.发出商品并办妥托收手续的当天 】

7、 问题:、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(         )。 
选项：
A:该已纳税款不得扣除    
B:该已纳税款当期可全部扣除 
C:该已纳税款当期可扣除50% 
D:可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 
答案: 【可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 】

8、 问题:下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（      ）。
选项：
A:外购已税白酒生产的药酒
B:外购已税化妆品生产的化妆品
C:外购已税白酒生产的巧克力
D:外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
答案: 【外购已税化妆品生产的化妆品】

9、 问题:下列物品中属于消费税应税品种的有（            ）。
选项：
A:空调
B:涂料
C:洗发精
D:彩电
答案: 【涂料】

10、 问题:进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（         ）
选项：
A:（关税完税价格+关税）+税率
B:（关税完税价格+消费税）×税率
C:关税完税价格×消费税税率
D:（关税完税价格+关税+消费税）×税率
答案: 【（关税完税价格+关税+消费税）×税率】

11、 问题:下列应征消费税的有（      ）。
选项：
A:深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑
B:东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车
C:某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精
D:某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售 
答案: 【某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售 】

12、 问题:按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律(    )消费税。 
选项：
A:由受托方代收代缴 
B:由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C:由委托方收回后在受托所在地缴纳 
D:不缴纳 
答案: 【由委托方收回后在委托方所在地缴纳】

13、 问题:随同应税消费品出售的包装物,应该(       )。 
选项：
A:单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额 
B:都计入应税销售额 
C:可计入应税销售额,也可不计入 
D:都不计入应税销售额 
答案: 【都计入应税销售额 】

14、 问题:委托加工应税消费品的组成计税价格为（      ）。
选项：
A:（成本＋利润）/（１－消费税率）
B:（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）
C:（材料成本＋利润）/（１－消费税率）
D:（材料成本＋加工费）/（１－利润率）　
答案: 【（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）】

15、 问题:对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（      ）。
选项：
A:全部价款和价外费用，不包括增值税
B:全部价款和增值税，扣除价外费用
C:全部价款和价外费用，包括增值税
D:全部价款　　
答案: 【全部价款和价外费用，不包括增值税】

16、 问题:自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（      ）。
选项：
A:不缴纳消费税  
B:使用该种消费品时缴纳消费税
C:移送自用时缴纳消费税    
D:销售最终消费品时缴纳消费税
答案: 【销售最终消费品时缴纳消费税】

17、 问题:某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（   ）内缴纳消费税、增值税。
选项：
A:1
B:5
C:7
D:15
答案: 【15】

18、 问题:工业企业购进下列（　   ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。
选项：
A:化妆品    
B:鞭炮、焰火
C: 木制一次性筷子 
D:粮食白酒 
答案: 【粮食白酒 】

19、 问题:下列各项中，符合消费税有关规定的是（       ）
选项：
A:纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 
B:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 
C:纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D:因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 
答案: 【因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 】

20、 问题:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。
选项：
A:应税消费品的平均税率计征
B:应税消费品的最高税率计征
C:应税消费品的不同税率，分别计征
D:应税消费品的最低税率计征
答案: 【应税消费品的最高税率计征 】

21、 问题:实行复合计税征税办法的应税消费品是（　　）。 
选项：
A:石脑油 
B:啤酒 
C:白酒 
D:黄酒
答案: 【白酒 】

22、 问题:下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。 
选项：
A: 企业购进货车改装生产的商务车 
B:电动汽车
C:高尔夫车
D:中轻型商务客
答案: 【中轻型商务客】

23、 问题:按消费税暂行条例规定,下列情况下不属于自制应税消费品的有(    )。 
选项：
A:由受托方提供原材料生产应税消费品 
B:由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 
C:受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 
D:受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品
答案: 【由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 】

24、 问题:下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是(　)。
选项：
A:批发商批发销售的雪茄烟
B:不含增值税每只在10000元以下的手表
C:.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D:出国人员免税商店销售的金银首饰
答案: 【出国人员免税商店销售的金银首饰】

25、 问题:下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。
选项：
A:金首饰的进口应纳消费税
B:银首饰的出厂销售应纳消费税
C:钻石饰品的批发应纳消费税
D:金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税
答案: 【金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税】