2022 中国税制(南京财经大学)1467142542 最新满分章节测试答案

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【作业】第一章 税制概论 第一章税制概论 习题

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1、 问题:单项选择题：1. 广义的税基是指（  ）。A．计税依据      B．税源        C．征税对象       D．税本
评分规则: 【 B
】

2、 问题:单项选择题：2.（  ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A．征税对象      B．税目        C．税率       D．纳税期限
评分规则: 【 C
】

3、 问题:单项选择题：3. 缴纳税款的主体是（  ）。A．纳税人       B．扣缴义务人C．负税人       D．税务机关
评分规则: 【 A
】

4、 问题:单项选择题：4. 征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（  ）税率。A．名义税率              B．实际税率C．边际税率              D．平均税率
评分规则: 【 C
】

5、 问题:单项选择题：5. 起征点属于（  ）减免。A．税率式          B．税基式C．税额式          D．税基加税额式
评分规则: 【 B
】

6、 问题:单项选择题：6. 下列税种中属于对流转额课税的是（  ）。A．增值税       B．房产税     C．车船税       D．印花税
评分规则: 【 A
】

7、 问题:单项选择题：7. 下列各项中，表述正确的是（ ）。A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是实际承担税负的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品
评分规则: 【  B 
】

8、 问题:单项选择题：8．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（  ）。A．产品差别税率                 B．行业差别税率C．地区差别税率                 D．期限差别税率
评分规则: 【 D
】

9、 问题:单项选择题：9. 我国目前税制基本上是（    ）的税制结构。A．间接税为主体           B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体     D．无主体
评分规则: 【 A
】

10、 问题:单项选择题：10. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。A．纳税义务人              B．税目      C．征税对象                D．税率
评分规则: 【  C 
】

11、 问题:单项选择题：11. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（  ）。A．价内税                       B．价外税C．从价税                       D．货币税
评分规则: 【 C
】

12、 问题:多项选择题：1．比例税率在具体运用上可分为（  ）。A．单一比例税率                 B．差别比例税率   C．定额税率                     D．幅度比例税率
评分规则: 【 ABD
】

13、 问题:多项选择题：2．我国现行税率主要有（  ）。A．比例税率                     B．定额税率   C．超额累进税率                 D．超率累进税率
评分规则: 【 ABCD
】

14、 问题:多项选择题:3．目前采用定额税率的有（ ）。A．资源税                       B．车船税     C．城镇土地使用税               D．土地增值税
评分规则: 【 ABC 
】

15、 问题:多项选择题:4．下列说法正确的有（  ）。A．征税对象是区分不同税种的主要标志B．税目是征税对象的具体化C．个人所得税采用超率累进税率  D．纳税义务人即纳税主体
评分规则: 【 ABD
】

16、 问题:多项选择题:5．下列相关法律属于税收实体法的有（  ）。A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国增值税条例》
评分规则: 【 ABD
】

17、 问题:多项选择题:6．制约一国税制结构的主要因素有（ ）。A．经济因素                     B．政策因素C．管理因素                     D．文化因素
评分规则: 【 ABC 
】

18、 问题:多项选择题:7．我国现行的货物和劳务税包括（   ）。A．增值税                       B．消费税C．营业税                       D．关税
评分规则: 【 ABD
】

19、 问题:多项选择题:8．税收分类标准的选择原则包括（ ）。A．同一逻辑标准原则             B．反映现象本质的原则C．反映特定问题的原则           D．可比性原则
评分规则: 【 ABC 
】

20、 问题:多项选择题:9．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ）。A．单一型税制                   B．复合型税制C．直接性税制                   D．间接性税制
评分规则: 【 AB 
】

21、 问题:多项选择题:10．下列税种属于中央与地方共享税的有（ ）。A．增值税                       B．消费税C．城市维护建设税               D．个人所得税
评分规则: 【 AD 
】

22、 问题:多项选择题:11. 中国现行税制中采用的累进税率有（  ）A. 全额累进税率                  B.超率累进税率C. 超额累进税率                  D.超倍累进税率
评分规则: 【  BC 
】

23、 问题:多项选择题:12. 税收征管法属于我国税法体系中的（   ）。A．税收基本法                   B．税收实体法C．税收程序法                   D．国内税法
评分规则: 【 CD 
】

24、 问题:判断题:1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）
评分规则: 【  × 
】

25、 问题:判断题:2. 纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。（ ）
评分规则: 【 √  
】

26、 问题:判断题:3. 纳税期限是指税款缴库期限。(   )
评分规则: 【 × 
】

27、 问题:判断题:4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（    ）
评分规则: 【 ×
】

28、 问题:判断题:5. 免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。(  )
评分规则: 【 ×  
】

29、 问题:判断题:6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。(  )
评分规则: 【  √ 
】

30、 问题:判断题:7. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )
评分规则: 【 ×   
】

31、 问题:判断题:8. 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（  ）
评分规则: 【 √
】

32、 问题:判断题:9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。（  ）
评分规则: 【 √
】

33、 问题:判断题:10.减税和免税也是税率的一种表现形式。（ ）
评分规则: 【 × 
】

34、 问题:名词解释1.税制要素
评分规则: 【 税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础。
】

35、 问题:名词解释2.征税对象
评分规则: 【 征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。 
】

36、 问题:名词解释3.纳税人
评分规则: 【 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
】

37、 问题:名词解释4.间接税
评分规则: 【 间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种。   
】

38、 问题:名词解释5.税制结构
评分规则: 【 税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。税制结构亦称“税制体系”，指税收制度中各税系、各税种、各税制要素之间相互组合、相互制约而构成的有机体系。
】

39、 问题:名词解释6.直接税
评分规则: 【 直接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人的税种。一般认为所得税、财产税等是直接税，这类税收的纳税人同时也是税收的实际负担者。
】

40、 问题:名词解释7.计税依据
评分规则: 【 计税依据指征税对象的计量单位和征收标准。计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
】

41、 问题:名词解释8.起征点和免征额
评分规则: 【 起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数额征税。免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。免征额部分不征税，只就超过免征额的部分征税。
】

42、 问题:名词解释9.全额累进税率和超额累进税率
评分规则: 【 全额累进税率即对征税对象的全部数额按照与之相同等级的税率计算税额，当征税对象数额提高一个级距时，征税对象全额都按提高一级的税率征税。超额累进税率即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，当征税对象数额提高一级距时，只是超过部分按照提高一级的税率征税，每个等级分别按该等级的税率计税。
】

43、 问题:名词解释10.从价税和从量税
评分规则: 【 从价税是指以征税对象的价值或价格为计税依据的税种。从量税是指以征税对象的数量、重量、容积、体积、面积等实物单位为计税依据的税种。
】

44、 问题:简答题:1.起征点和免征额有何不同？
评分规则: 【 起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数额征税。起征点的高低，关系到征税面的扩大或缩小。确定起征点，照顾的是低收入者,可以把一部分收入较低的人排除在征税范围以外，贯彻合理负担的税收政策。免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。免征额部分不征税，只就超过免征额的部分征税。免征额的高低也体现着征税面和税收负担量的变化，确立免征额，是对所有纳税人的照顾，具有普适性降低税收负担的作用。
】

45、 问题:简答题:2.说明边际税率与平均税率的区别。
评分规则: 【 边际税率是指征税对象数额的增量中税额所占的比率；平均税率是全部税额与全部征税对象之比。边际税率与平均税率之间存在紧密的联系。在累进税制情况下，平均税率随边际税率的提高而提高，但平均税率低于边际税率；在比例税制情况下，边际税率等于平均税率。
】

46、 问题:简答题:3.简要说明我国现行税制体系。
评分规则: 【 我国现行税制体系是以流转税制和所得税制为重点，多税种、多次征的复合税制结构体系。共有18种税，按照其性质和作用大致可以分为以下五类：第一，货物和劳务税类，包括增值税、消费税和关税；第二，所得税类，包括企业所得税和个人所得税；第三，资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税；第四，财产税类，包括房产税、车辆购置税、车船税、船舶吨税和契税；第五行为税类，包括印花税、烟叶税、城市维护建设税、环境保护税。
】

47、 问题:简答题:4.如何理解广义和狭义的税收制度？
评分规则: 【 广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。其内容包括：（1）税收基本法规；(2)税收管理体制； (3) 税收征收管理制度； (4)税务机构和人员制度； (5)税收计划、会计、统计工作制度。狭义的税收制度就是指国家的各种税收法规和税收征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其它有关的税收规定。
】

第二章 中国税收制度的历史沿革与税制改革前沿问题 第二章 税制沿革单元测验

1、 问题:新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（   ）。
选项：
A:《关于统一全国税政的决议》   
B:《全国税政实施要则》      
C:《海关进出口税则》           
D:《全国各级税务机关暂行组织规程》
答案: 【《全国税政实施要则》      】

2、 问题:1953年工商税制修正最重要的内容是（   ）。
选项：
A:试行商品流通税              
B:修订货物税       
C:修订营业税和所得税
D:修正其他各税
答案: 【试行商品流通税              】

3、 问题:1958年改革税制减少纳税环节，取消（   ）环节的征税。
选项：
A:工业销售
B:农产品采购
C:商业批发
D:商业零售
答案: 【商业批发】

4、 问题:1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（    ）。
选项：
A:工商所得税
B:工商税
C:城市房地产税
D:车船使用牌照税
答案: 【工商税】

5、 问题:我国第一个涉外税法是（    ）。
选项：
A:《中华人民共和国个人所得税法》
B:《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
C:《中华人民共和国外国企业所得税法》
D:《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
答案: 【《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》】

6、 问题:我国集体企业所得税实行（    ）税率。
选项：
A:十级超额累进                
B:八级超额累进
C:35％比例                    
D:40％比例
答案: 【八级超额累进】

7、 问题:开征资源税之初，是（   ）计征。
选项：
A:从量定额
B:从价定率     
C:按产品销售利润率
D:从量定额和从价定率
答案: 【按产品销售利润率】

8、 问题:固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（    ）的差别税率征收。
选项：
A:二个档次
B:三个档次
C:四个档次 
D:五个档次
答案: 【五个档次】

9、 问题:我国于（    ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。
选项：
A:1984年
B:1985年
C:1986年
D:1987年
答案: 【1985年】

10、 问题:1994年税制改革中（    ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:关税
答案: 【增值税】

11、 问题:全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（    ）起，全国全面取消农业税。
选项：
A:2004年1月1日
B:2005年1月1日
C:2005年7月1日
D:2006年1月1日
答案: 【2006年1月1日】

12、 问题:个人所得税自（   ）起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。
选项：
A:2005年10月
B:2006年1月
C:2007年1月   
D:2008年3月
答案: 【2006年1月】

13、 问题:1979年，我国借鉴国际经验，设置的一个以（    ）为征税对象的新税种，即增值税。B
选项：
A:销售额
B:增值额
C:所得额
D:利润额
答案: 【增值额】

14、 问题:自（    ）年起，我国全面实施消费型增值税。
选项：
A:2009
B:2007
C:2010
D:2012
答案: 【2009】

15、 问题:1994年改革后的营业税的征收范围主要集中（    ）产业。
选项：
A: 第一产业
B:第二产业
C:第三产业
D:第二产业和第三产业
答案: 【第三产业】

16、 问题:自（    ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。
选项：
A:2008年1月1日
B:2007年3月16日
C:2007年12月6日
D:2009年1月1日
答案: 【2008年1月1日】

17、 问题:自（    ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。
选项：
A:2012年1月1日
B:2012年10月1日
C:2012年12月1日
D:2016年5月1日
答案: 【2012年1月1日】

18、 问题:（    ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。
选项：
A:2012年1月1日
B:2012年10月1日
C:2012年12月1日
D:2016年5月1日
答案: 【2016年5月1日】

19、 问题:自（    ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。
选项：
A:2017年1月1日
B:2018年1月1日
C:2018年12月1日
D:2019年1月1日
答案: 【2018年1月1日】

20、 问题:目前我国开征的税种共有（    ）种。
选项：
A:15
B:16
C:18
D:19
答案: 【18】

21、 问题:截止2020年10月1日，我国共有（    ）个税种实现了税收法定。
选项：
A:9
B:10
C:11
D:12
答案: 【11】

22、 问题: 我国现行消费税包含（    ）个税目。
选项：
A:12
B:14
C:15
D:16
答案: 【15】

23、 问题:我国现行个人所得税的免征额是（    ）元。
选项：
A:800
B:1500
C:3500
D:5000
答案: 【5000】

24、 问题:我国现行资源税的税率以（    ）为主。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:复合税率
D:比例税率和定额税率
答案: 【比例税率】

25、 问题:我国现行环境保护税确定的应税污染物包括（    ）大类。
选项：
A:三
B:四
C:五
D:六
答案: 【四】

26、 问题:我国现行个人所得税实行（     ）所得税制度。
选项：
A:分类
B:综合
C:混合
D:单一
答案: 【混合】

27、 问题:我国现行企业所得税适用（    ）的标准税率。
选项：
A:15%
B:20%
C:25%
D:35%
答案: 【25%】

28、 问题:下列税种，尚未实现税收法定的是（    ）。
选项：
A:土地增值税
B:耕地占用税
C:资源税
D:城市维护建设税
答案: 【土地增值税】

29、 问题:我国现行资源税确定的应税资源包括（    ）大类。
选项：
A:三
B:四
C:五
D:六
答案: 【五】

30、 问题:（    ），我国开始在河北省开展水资源税改革试点工作。
选项：
A:2016年7月
B:2016年12月
C:2017年7月
D:2017年12月
答案: 【2016年7月】

31、 问题:我国现行增值税的征税范围包括（    ）大类。
选项：
A:三
B:四
C:五
D:六
答案: 【五】

32、 问题:我国现行企业所得税中对于研究费用可以加计扣除（    ）。
选项：
A:50%
B:150%
C:75%
D:175%
答案: 【75%】

33、 问题:1950年6月工商税制调整的主要内容包括（     ）。
选项：
A:简化税种
B:简并税目     
C:降低部分税率               
D: 改进征收管理办法
答案: 【简化税种;
简并税目     ;
降低部分税率               ;
 改进征收管理办法】

34、 问题:1958年实行的工商统一税由下列（    ）合并而成。
选项：
A:商品流通税
B: 货物税   
C:印花税
D:工商业税
答案: 【商品流通税;
 货物税   ;
印花税】

35、 问题:第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（    ）。
选项：
A:产品税                     
B:增值税     
C:营业税
D:盐税
答案: 【产品税                     ;
增值税     ;
营业税;
盐税】

36、 问题:两步利改税是在（    ）分两步进行的。
选项：
A:1981年
B:1982年
C:1983年
D:1984年
答案: 【1983年;
1984年】

37、 问题:在1985年至1988年之间我国连续开征了（    ）等所得税。
选项：
A:国有企业所得税
B:集体企业所得税
C:私营企业所得税               
D:城乡个体工商业户所得税
答案: 【集体企业所得税;
私营企业所得税               ;
城乡个体工商业户所得税】

38、 问题:我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（   ）。
选项：
A:按房产余值的1.2％按年计征    
B:按租金收入的12％按年计征
C:按房产余值的1.5％按年计征    
D:按租金收入的5％按年计征
答案: 【按房产余值的1.2％按年计征    ;
按租金收入的12％按年计征】

39、 问题:我国于1984年起先后开征了（    ）奖金税。
选项：
A:国营企业                      
B:集体企业
C:行政单位                      
D:事业单位
答案: 【国营企业                      ;
集体企业;
事业单位】

40、 问题:1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（    ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。
选项：
A:公平                          
B:中性
C:透明                          
D:普遍征收
答案: 【公平                          ;
中性;
透明                          ;
普遍征收】

41、 问题:1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（   ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。
选项：
A:个人所得税                    
B:个人收入调节税
C: 城乡个体工商业户所得税        
D:奖金税
答案: 【个人所得税                    ;
个人收入调节税;
 城乡个体工商业户所得税        】

42、 问题:2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（    ）。
选项：
A:简税制                         
B:宽税基
C:低税率
D:严征管
答案: 【简税制                         ;
宽税基;
低税率;
严征管】

43、 问题:下列税种，实现了税收法定的有（    ）。
选项：
A:契税
B:耕地占用税
C:资源税
D:城市维护建设税
答案: 【契税;
耕地占用税;
资源税;
城市维护建设税】

44、 问题:个人所得税制中专项附加扣除项目包括（    ）。
选项：
A:子女教育支出
B:房屋租金支出
C:房屋贷款利息支出
D:赡养老人支出
答案: 【子女教育支出;
房屋租金支出;
房屋贷款利息支出;
赡养老人支出】

第一章 税制概论 第一章 税制概论单元测验

1、 问题:下列权利中，作为国家征税依据的是（    ）。
选项：
A:管理权力
B:政治权力
C:财产权力
D:社会权力
答案: 【政治权力】

2、 问题:广义的税基是指（   ）。
选项：
A:计税依据     
B:税源      
C:征税对象      
D:税本
答案: 【税源      】

3、 问题:中义的税基是指（   ）。
选项：
A:计税依据     
B:税源      
C:征税对象   
D:税本
答案: 【征税对象   】

4、 问题:狭义的税基是指（   ）
选项：
A:计税依据     
B:税源      
C:征税对象      
D:税本
答案: 【计税依据     】

5、 问题:下列税制要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（    ）。
选项：
A:纳税地点
B:纳税环节
C:征税对象
D:纳税义务人
答案: 【征税对象】

6、 问题:下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（    ）。
选项：
A:税率
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
答案: 【税目】

7、 问题:下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（    ）。
选项：
A:税率
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
答案: 【税率】

8、 问题:最终负担国家所征收税款的单位和个人是（    ）。
选项：
A:纳税人
B:负税人
C:扣缴义务人
D:自然人
答案: 【负税人】

9、 问题:征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（    ）税率。
选项：
A:名义税率                    
B:实际税率
C:边际税率
D:平均税率
答案: 【边际税率】

10、 问题:下列比例税率中不属于差别比率税率的是（    ）。
选项：
A:产品差别税率
B:行业差别税率
C:地区差别税率
D:期限差别税率
答案: 【期限差别税率】

11、 问题:我国目前税率形式不包括（    ）。
选项：
A:比例税率                    
B:定额税率   
C:全额累进税率                
D:超率累进税率
答案: 【全额累进税率                】

12、 问题:我国目前采用定额税率的税种是（    ）。
选项：
A:资源税
B:车船税     
C:消费税
D:土地增值税
答案: 【车船税     】

13、 问题:我国个人所得税采用的累进税率类型是（    ）。
选项：
A:全额累进税率
B:超额累进税率
C:全率累进税率
D:超率累进税率
答案: 【超额累进税率】

14、 问题:税收优惠按照表现形式划分，不包括（    ）。
选项：
A:税率式                      
B:税基式
C:税额式
D:税基加税额式
答案: 【税基加税额式】

15、 问题:起征点属于（    ）减免。
选项：
A:税率式                      
B:税基式
C:税额式
D:税基加税额式
答案: 【税基式】

16、 问题:下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（    ）。
选项：
A:耕地占用税
B:个人所得税
C:车辆购置税
D:企业所得税
答案: 【车辆购置税】

17、 问题:下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（    ）。
选项：
A:关税
B:土地增值税
C:消费税
D:个人所得税
答案: 【个人所得税】

18、 问题:下列税种中，属于地方政府收入的是（    ）。
选项：
A:增值税
B:房产税
C:消费税
D:企业所得税
答案: 【房产税】

19、 问题:下列关于纳税人的说法中正确的是（    ）。
选项：
A:纳税人是实际负担税款的单位和个人
B:纳税人的基本形式仅指是自然人
C:扣缴义务人是纳税人的一种形式
D:自然人可分为居民个人和非居民个人
答案: 【自然人可分为居民个人和非居民个人】

20、 问题:下列税收收入中，纳税人和负税人一致的是（　 ）。
选项：
A:商场销售衣服收入缴纳的增值税
B:饭店提供餐饮服务收入缴纳的增值税　　
C:个人取得工资收入缴纳的个人所得税
D:个人出租房屋取得租金收入缴纳的房产税
答案: 【个人取得工资收入缴纳的个人所得税】

21、 问题:下列税法不正确的是（    ）。
选项：
A:征税对象是区分不同税种的重要标志
B:税目是征税对象的具体化
C:税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D: 纳税义务人即纳税主体
答案: 【税率是衡量税负轻重与否的唯一标志】

22、 问题:下列关于税收优惠的说法正确的有（  　）。
选项：
A:起征点属于税基式优惠
B:农民销售自产农产品免征增值税属于税率式优惠
C:减半征收属于税率式优惠
D:亏损弥补属于税额式优惠
答案: 【起征点属于税基式优惠】

23、 问题:下列选项中，不属于税法的法律规范作用的是（    ）。
选项：
A:指引作用
B:评价作用
C:预测作用
D:规制作用
答案: 【规制作用】

24、 问题:我国税法体系中不包括（  　）。
选项：
A:税收行政法规
B:税收法律
C:税收基本法律
D:税法解释
答案: 【税收基本法律】

25、 问题:税收法律关系要素不包括（    ）
选项：
A:主体
B:客体
C:内容
D:期限
答案: 【期限】

26、 问题:税收分类标准的选择原则不包括（    ）。
选项：
A:同一逻辑标准原则
B:反映现象本质的原则
C:反映特定问题的原则
D:可比性原则
答案: 【可比性原则】

27、 问题:税收按计税标准为标准可以划分为（  　）。
选项：
A:价内税和价外税
B:直接税和间接税
C:从价税和从量税
D:中央税和地方税
答案: 【从价税和从量税】

28、 问题:税收按税收与价格的关系为标准可以划分为（  　）。
选项：
A:价内税和价外税
B:直接税和间接税
C:从价税和从量税
D:中央税和地方税
答案: 【价内税和价外税】

29、 问题:下列选项中，不属于财产税类的是（  　）。
选项：
A:契税 
B:房产税
C:企业所得税
D:车船税
答案: 【企业所得税】

30、 问题:下列选项中，不属于流转税类的是（    ）。
选项：
A:增值税
B:企业所得税
C:消费税
D:关税
答案: 【企业所得税】

31、 问题:下列选项中，属于价外税的是（    ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:房产税
D:车船税
答案: 【增值税】

32、 问题:我国目前税制实质上是（    ）的税制结构。
选项：
A:间接税为主体
B:直接税为主体
C:间接税和直接税双主体
D:无主体
答案: 【间接税为主体】

33、 问题:下列关于税法要素的表述中，不正确的有（    ）。
选项：
A:并非所有税种都需要规定税目
B:税目是对课税对象量的规定
C:税目体现征税的深度
D:消费税、企业所得税都规定不同的税目
答案: 【税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、企业所得税都规定不同的税目】

34、 问题:我国现行税制中采用的累进税率有（    ）。
选项：
A:全额累进税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
答案: 【超率累进税率;
超额累进税率】

35、 问题:税法关于规定纳税时限的概念包括（    ）。
选项：
A:纳税义务发生时间
B:纳税期限
C:缴库期限
D:申报期限
答案: 【纳税义务发生时间;
纳税期限;
缴库期限】

36、 问题:确定纳税环节的原则有（    ）。
选项：
A:有利于及时稳妥地集中税款
B:有利于减轻纳税人负担
C:有利于经济发展和控制税源
D:符合纳税人的纳税规律，便于征纳
答案: 【有利于及时稳妥地集中税款;
有利于经济发展和控制税源;
符合纳税人的纳税规律，便于征纳】

37、 问题:我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有（    ）。
选项：
A:资源税
B:环境保护税
C:车辆购置税
D:车船税
答案: 【资源税;
环境保护税;
车辆购置税;
车船税】

38、 问题:《税收征管法》属于我国税法体系中的（    ）。
选项：
A:税收基本法
B:税收实体法
C:税收程序法
D:国内税法
答案: 【税收程序法;
国内税法】

39、 问题:税收按税收管理权限为标准划分为（    ）。
选项：
A:直接税
B:中央税
C:共享税
D:地方税
答案: 【中央税;
共享税;
地方税】

40、 问题:根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（    ）。
选项：
A:环境保护税
B:个人所得税
C:资源税
D:城市维护建设税
答案: 【个人所得税;
资源税;
城市维护建设税】

41、 问题:下列属于中央固定收入的有（    ）。
选项：
A:海洋石油企业的资源税
B:中国铁路总公司集中缴纳的城建税
C:证券交易印花税
D:外籍人员的工资薪金个人所得税
答案: 【海洋石油企业的资源税;
中国铁路总公司集中缴纳的城建税;
证券交易印花税】

42、 问题:下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（    ）。
选项：
A:进口环节的消费税
B:内销环节的增值税
C:车辆购置税
D:中央企业的房产税
答案: 【进口环节的消费税;
车辆购置税】

43、 问题:以下由海关负责征收的税种有（    ）。
选项：
A:关税
B:车辆购置税
C:车船税
D:船舶吨税
答案: 【关税;
船舶吨税】

44、 问题:影响税制设计的主要因素有（    ）。
选项：
A:社会经济发展水平
B:税收管理水平
C:国家政策取向
D: 纳税人的要求
答案: 【社会经济发展水平;
税收管理水平;
国家政策取向】

【作业】第二章 中国税收制度的历史沿革与税制改革前沿问题 第二章 中国税收制度的历史沿革练习题

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:单项选择题：1.以下税种实现税收法定的有（）A.增值税        B.消费税        C.企业所得税     D.关税
评分规则: 【 C
】

2、 问题:单项选择题：2.中国税制包含有（）个税种A.17    B.18     C.19     D.20
评分规则: 【 B
】

3、 问题:单项选择题：3.全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（   ）起，全国全面取消农业税。A.2004年1月1日B.2005年1月1日C.2005年7月1日D.2006年1月1日
评分规则: 【 D
】

4、 问题:单项选择题：4.自（    ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。A.2008年1月1日B.2007年3月16日C.2007年12月6日D.2009年1月1日
评分规则: 【 A
】

5、 问题:单项选择题：5.自（   ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。A.2012年1月1日B.2012年10月1日C.2012年12月1日D.2016年5月1日
评分规则: 【 A 
】

6、 问题:单项选择题：6.（    ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。A.2012年1月1日B.2012年10月1日C.2012年12月1日D.2016年5月1日
评分规则: 【 D
】

7、 问题:单项选择题：7.自（    ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。A.2017年1月1日B.2018年1月1日C.2018年12月1日D.2019年1月1日
评分规则: 【 B
】

8、 问题:单项选择题：8.截止2020年10月31日，我国共有（    ）个税种实现了税收法定。A.9B.10C.11D.12
评分规则: 【 C
】

9、 问题:多项选择题：1.2004-2011年新一轮税制改革的基本原则是（）A.简税制       B.宽税基 C.低税率D.严征管
评分规则: 【 ABCD
】

10、 问题:多项选择题：2.第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（  ）。A.产品税                     B.增值税     C.营业税D.盐税
评分规则: 【 ABCD
】

11、 问题:多项选择题：3.1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。A. 公平                          B. 中性C. 透明                          D. 普遍征收
评分规则: 【 ABCD 
】

12、 问题:判断题：1.从1979年起，国家在部分地区试行“以税代利”，其基本内容就是对国有企业征收所得税，在试点基础上，于1983年和1984年分两步实行“利改税”。（  ）
评分规则: 【  √
】

13、 问题:判断题：2.1986年9月，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，决定从1987年1月起，对中国公民的个人收入所得征收个人收入调节税，从而使个人所得税成为只适用于对外籍来华个人所得征收的税种。（ ）
评分规则: 【  √ 
】

14、 问题:判断题：3.我国于1986年开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。  （   ）
评分规则: 【 ×
】

15、 问题:判断题：4.我国“十四五”建议提出要完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。（ ）
评分规则: 【  √ 
】

16、 问题:判断题： 5.目前世界上课征增值税的国家基本上都是实行生产型增值税。（  ）
评分规则: 【 × 
】

17、 问题:名词解释：1.分税制
评分规则: 【 分税制财政管理体制，简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
】

18、 问题:名词解释：2.消费型增值税
评分规则: 【 消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。
】

19、 问题:简答题：1.1994年税制改革遵循的基本原则
评分规则: 【 （1）有利于加强中央宏观调控能力。（2）体现公平税负，促进平等竞争。（3）有利于发挥税收调节收入差距的作用。（4）体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整。（5）简化规范税制。
】

20、 问题:简答题：2.我国现行税种有哪些
评分规则: 【 中国税制包含有18个税种，即增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车辆购置税、契税、资源税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税和环境保护税。
】

21、 问题:简答题：3.我国目前已经实现“税收法定”的税种有哪些
评分规则: 【 11个：车辆购置税法、车船税法、船舶吨税法、个人所得税法、耕地占用税法、环境保护税法、企业所得税法、烟叶税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法（截止2020.10.31）      
】

第三章 增值税 第三章 增值税 单元测试

1、 问题:下列各项中不属于增值税特点的是（    ）。
选项：
A:保持税收中性
B: 普遍征收
C:实行税款抵扣制度
D:实行价内税制度
答案: 【实行价内税制度】

2、 问题:下列服务中，属于增值税生活服务的是（    ）。
选项：
A:物业管理
B:市场调查服务 
C:安全保护服务
D:植物养护服务
答案: 【植物养护服务】

3、 问题:下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（    ）。
选项：
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:被保险人获得的保险赔付
C:纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让给其他单位
D:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案: 【电力公司向发电企业收取的过网费】

4、 问题:下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（    ）。
选项：
A:将委托加工的货物无偿赠送他人
B:将自产的货物作为投资
C:将货物交付他人代销
D:在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
答案: 【在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售】

5、 问题:下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）。
选项：
A:销售自产机器设备的同时提供安装服务
B:汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C:购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D:塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
答案: 【塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务】

6、 问题:下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）
选项：
A:销售自产机器设备的同时提供安装服务
B:汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C:购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D:塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
答案: 【塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务】

7、 问题:下列各项销售额，不计入衡量增值税一般纳税人标准的年应税销售额是（   ）
选项：
A:销售自产货物的销售额
B:视同销售自产货物的销售额
C:出租仓库收取的租金
D: 偶然转让企业自主商标品牌的销售额
答案: 【 偶然转让企业自主商标品牌的销售额】

8、 问题:下列行为在计算增值税销项税额时，应按照全额确定销售额的是（    ）。
选项：
A:贷款服务
B:金融商品转让
C:客运场站服务
D:经纪代理服务
答案: 【贷款服务】

9、 问题:根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（   ）。
选项：
A:以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B: 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C: 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:  还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
答案: 【 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额】

10、 问题:下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（    ）。
选项：
A:商业银行提供贷款服务
B:企业预期未收回包装物不再退还押金
C:转让金融商品
D:直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
答案: 【转让金融商品】

11、 问题:下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（    ）。
选项：
A:纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C:纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入
答案: 【纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入】

12、 问题:下列各项表述中，错误的是（    ）。
选项：
A:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B:小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C:一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D:一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税
答案: 【一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税】

13、 问题:下列适用增值税9%低税率的是（    ）。
选项：
A:麦芽
B:淀粉
C:农机
D: 肉桂油
答案: 【农机】

14、 问题:下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是（ ）
选项：
A:个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C:年应税销售额是指纳税人1月1日至12月31日的年度销售额
D:年应税销售额未超过一般纳税人标准的企业，不得办理一般纳税人资格登记
答案: 【年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记】

15、 问题:某钢琴厂为增值税一般纳税人，2020年10月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售收入处理，则增值税计税销售额为（    ）万元。
选项：
A:25
B:23
C:22.12
D:19.66
答案: 【22.12】

16、 问题:增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。
选项：
A:将外购的货物用于抵偿债务
B:将外购的货物用于交际应酬
C:将外购的货物无偿赠送给外单位
D:将外购的货物对外投资
答案: 【将外购的货物用于交际应酬】

17、 问题:.某增值税一般纳税人2020年9月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（    ）元。
选项：
A:130000
B:150000
C:180000
D:210000
答案: 【180000】

18、 问题:某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法（3%）计算纳税，当月应纳增值税额为（　　）万元。
选项：
A:5.8
B:8.8
C:10.8
D:17.8
答案: 【10.8】

19、 问题:甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2020年8月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。  
选项：
A:1.5
B:1.275
C:3
D:1.35
答案: 【1.35】

20、 问题:2020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（　　）万元。
选项：
A:16.98
B:18
C:24.77
D:27
答案: 【16.98】

21、 问题:某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（　　）元。
选项：
A:5270
B:4620
C:6280
D:6930
答案: 【5270】

22、 问题:2020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　）万元。
选项：
A:17.14
B:21.90
C:17.06 
D:0
答案: 【21.90】

23、 问题:对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，下列说法正确的是（   ）。
选项：
A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税
B:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C:无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D: 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税
答案: 【 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税】

24、 问题:.2020年10月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价位1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应缴纳增值税（　  ）万元。
选项：
A:66.38
B:81.70
C:82.97
D:102.12
答案: 【82.97】

25、 问题:以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（   ）。
选项：
A:工业企业自产货物出口
B:外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C:工业企业进料加工复出口货物
D:工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
答案: 【外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口】

26、 问题:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　  ）万元。
选项：
A:8
B:20
C:6
D:15
答案: 【8】

27、 问题:某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为9%）。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。
选项：
A:72000
B:91800
C:104000
D:132600
答案: 【72000】

28、 问题:甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（    ）。
选项：
A:5月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
B:5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
C:6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D:6月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
答案: 【6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税】

29、 问题:根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（    ）。
选项：
A:销售方收到第一笔货款的当天
B:销售方收到剩余货款的当天
C:销售方发出货物的当天
D:购买方收到货物的当天
答案: 【销售方发出货物的当天】

30、 问题:以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（   ）。
选项：
A:固定业户在其机构所在地申报纳税
B:非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C:进口货物向报关地海关申报纳税
D:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案: 【非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税】

31、 问题:生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
选项：
A:出口货物的实际离岸价
B:按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C:按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D:出口货物的到岸价
答案: 【按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定】

32、 问题:下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（    ）。
选项：
A:邮政部门发行报刊
B:农业生产者销售自产农产品
C:外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案: 【外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物】

33、 问题:下列各项中属于增值税视同销售货物的有（    ）。
选项：
A:将自产的货物用于投资
B:将购买的货物委托外单位加工
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物用于集体福利
答案: 【将自产的货物用于投资;
将购买的货物无偿赠送他人】

34、 问题:我国增值税出口退（免）税基本政策包括（    ）
选项：
A:出口免税并退税
B:出口免税不退税
C:出口退税不免税
D:出口不免税也不退税
答案: 【出口免税并退税;
出口免税不退税;
出口不免税也不退税】

35、 问题:某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（  ）
选项：
A:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B:支付产成品仓库电费发生的进项税额
C:购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利技术的进项税额
D:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
答案: 【购买涂料装修职工浴室发生的进项税额;
购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额】

36、 问题:下列款项应当并入销售额计算增值税的有（    ）
选项：
A:商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B:生产企业销售货物时收取的包装费
C:设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D:4S店销售汽车同时收取的车辆购置税、车辆牌照费
答案: 【生产企业销售货物时收取的包装费;
设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费】

37、 问题:下列各项中属于增值税物流辅助服务的有（    ）
选项：
A:无运输工具承运业务
B:打捞救助服务
C:装卸搬运服务
D:收派服务
答案: 【打捞救助服务;
装卸搬运服务;
收派服务】

38、 问题:以下符合增值税销售服务规定的有（    ）。
选项：
A: 航空公司的湿租业务属于经营租赁服务
B:装卸搬运服务属于物流辅助服务
C:货物运输代理服务属于商务辅助服务
D:融资性售后回租服务属于融资租赁服务
答案: 【装卸搬运服务属于物流辅助服务;
货物运输代理服务属于商务辅助服务】

39、 问题:下列属于增值税征税范围的有（    ）。
选项：
A:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
B:美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用
C: 法国某酒店向来自我国境内的旅行团提供住宿服务
D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
答案: 【美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用;
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用】

40、 问题:下列各项中属于增值税视同提供应税服务的有（    ）
选项：
A:为本单位员工无偿提供餐饮服务
B:向客户无偿提供信息咨询服务
C:销售货物同时无偿提供运输服务
D:为客户无偿提供广告设计服务
答案: 【向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务】

41、 问题:下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（    ）
选项：
A:税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍
B:音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料
C:商场销售空凋并负责安装
D:购物中心销售家电并负责运输
答案: 【税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍;
音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料】

42、 问题:年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（    ）
选项：
A:稽查查补销售额
B:预收的销货款
C:纳税申报销售额
D:纳税评估调整销售额
答案: 【稽查查补销售额;
纳税申报销售额;
纳税评估调整销售额】

43、 问题:关于增值税小规模纳税人登记的说法，正确的是（    ）
选项：
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，应按小规模纳税人纳税
C:不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人
答案: 【销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税;
不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税;
提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人】

44、 问题:下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（    ）
选项：
A:以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天
B:委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C:采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
D:进口货物，为报关进口的当天
答案: 【采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天;
进口货物，为报关进口的当天】

【作业】第三章 增值税 第三章 增值税 习题

1、 问题:名词解释：1.混合销售行为
评分规则: 【 混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。
】

2、 问题:名词解释：2.销项税额
评分规则: 【 销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
】

3、 问题:名词解释：3.进项税额
评分规则: 【 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
】

4、 问题:名词解释：4.消费型增值税
评分规则: 【 消费型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与固定资产投资额的余额为课税对象，即允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除。
】

5、 问题:单项选择题：1.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征税增值税的项目是（  ）。
评分规则: 【  C
】

6、 问题:单项选择题：2.下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（  ）。
评分规则: 【 D
】

7、 问题:单项选择题：3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A. 被保险人得到的保险赔付B. 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C. 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让给其他单位D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
评分规则: 【 B  
】

8、 问题:单项选择题：4.下列不符合“营改增”销售额规定的是（  ）。A.  存款利息，以利息收入全额为销售额B.  贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.  金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.  航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
评分规则: 【 A 
】

9、 问题:单项选择题：5.关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期，下列表述正确的是（  ）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月的销售额C.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.经营期是指纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
评分规则: 【  C
】

10、 问题:单项选择题：6.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。A．10万元    B．10.9万元    C．11万元     D．18万元
评分规则: 【 D
】

11、 问题:单项选择题：7.某增值税一般纳税人2019年8月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价格分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（  ）元。A. 130000    B.150000    C.180000     D.210000
评分规则: 【 C 
】

12、 问题:单项选择题：8.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（  ）。A. 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B. 纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C. 以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D. 还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
评分规则: 【 B 
】

13、 问题:单项选择题：9.2019年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取得全部押金。就此项业务，该酒厂2019年7月增值税销项税额应为（   ）。A. 9542    B.9192.04    C.9537.17     D.9709.73
评分规则: 【 C
】

14、 问题:单项选择题：10.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。A．将委托加工的货物无偿赠送他人 B．将自产的货物作为投资C．将货物交付他人代销          D．在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
评分规则: 【 D 
】

15、 问题:单项选择题：11.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（  ）。A. 制造成本 ×（1 + 成本利润率）B. 制造成本 ×（1 + 成本利润率）+ 消费税C. 制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 消费税税率）D．制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 增值税税率）
评分规则: 【 B
】

16、 问题:单项选择题:12.下列经营行为属于混合销售行为的是（  ）。A．某农村供销社既销售家用电器，又销售化肥、农药B．某家具厂既批发家具，又对外承揽室内装修业务C．某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D．某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工修理修配业务
评分规则: 【 C 
】

17、 问题:单项选择题:13.根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满（ ）天的当天。A.30         B.60        C.90         D.180
评分规则: 【  D
】

18、 问题:单项选择题:14.A家电厂在2019年5月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求5月15日收取预收款30万元，7月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（  ）。A.5月15日              B.6月15日前C.7月15日              D.7月15日前
评分规则: 【 C 
】

19、 问题:单项选择题:15.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（  ）。A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
评分规则: 【 B
】

20、 问题:多项选择题:1.以下属于交通运输服务的有（   ）。A．索道运输                      B. 缆车运输C．港口码头服务                  D．光租业务
评分规则: 【 AB
】

21、 问题:多项选择题:2.以下属于商务辅助服务的有（   ）。A. 教育医疗服务                      B. 法律鉴证服务C. 人力资源服务                      D．物业管理服务
评分规则: 【 CD
】

22、 问题:多项选择题:3.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
评分规则: 【  CD  
】

23、 问题:多项选择题:4.下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ ）。A. 将购入方便面发给职工作福利B. 将自产方便面发给职工作福利C. 将购入方便面用于股东分红D. 将购入方便面捐赠给灾区
评分规则: 【  BCD 
】

24、 问题:多项选择题：5.以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（  ）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B．个体工商户C．个体工商户以外的其他个人D．年应税销售额超过500万元的事业单位
评分规则: 【 AC 
】

25、 问题:多项选择题：6.对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策，错误的是（ ）。A. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依3%减按2%征收增值税政策B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）； 应纳税额=销售额×2%C．一律按照3％的征收率计算征收增值税D.一律按照适用税率征收增值税
评分规则: 【 ACD
】

26、 问题:多项选择题：7.单位及个人发生增值税的混合销售行为，其税务处理方法是（ ）。A．应分别核算适用不同税率或者征收率的销售额分别征税B．从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C．其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税D．对混合销售行为是按照销售货物还是销售服务征税，要视企业主营业务而定
评分规则: 【 BCD
】

27、 问题:多项选择题：8. 下列关于进口货物的税收管理的说法中，正确的是（   ）。A.进口货物的增值税，由海关代征B.进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天C.进口货物的增值税，纳税地点为进口货物报关地海关D.进口货物的增值税，纳税期限为海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30天
评分规则: 【 ABC
】

28、 问题:多项选择题：9.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（  ）。A．出口免税并退税           B．出口免税不退税C．出口退税不免税           D．出口不免税也不退税
评分规则: 【 ABD
】

29、 问题:多项选择题：10.增值税纳税义务发生的时间是（  ）。A．采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天B．采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天C．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天
评分规则: 【  AC
】

30、 问题:判断题：1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
评分规则: 【 ×
】

31、 问题:判断题：2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
评分规则: 【 √
】

32、 问题:判断题：3．纳税人的销售行为既涉及应税销售服务又涉及销售免税服务劳务的，其进项税额均可扣除。
评分规则: 【 ×
】

33、 问题:判断题：4．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
评分规则: 【 ×
】

34、 问题:判断题：5．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
评分规则: 【 ×
】

35、 问题:判断题：6．非固定业户到外县(市)销售未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
评分规则: 【 √
】

36、 问题:判断题：7．国际运输服务中无运输工具承运业务经营者免税。
评分规则: 【 √
】

37、 问题:判断题：8.增值税条例规定，纳税人采取商业折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。
评分规则: 【 ×
】

38、 问题:判断题：9.增值税是价外税，消费税是价内税。
评分规则: 【 √
】

39、 问题:判断题：10. 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。
评分规则: 【 ×
】

40、 问题:计算题：1.某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（橄榄油适用增值税税率为9%）（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；（2）该企业当期的增值税销项税额；（3）该企业当期应纳的增值税。
评分规则: 【 答案 （1）当期实际可抵扣的增值税进项税额=260000×50%+13000+45200÷（1+9%）×9%-45200×5%÷（1+9%）×9%=29545.5元（2）当期的增值税销项税额=150000÷（1+13%）×13%+10000×20÷（1+13%）×13%+79100÷（1+9%）×9%+6000÷（1+13%）×13%=47486.95元（3）出租广告位应纳增值税=40000÷（1+5%）×5%=1904.76元当期应纳的增值税=47486.95-29545.+1904.76=19846.21元
】

41、 问题:计算题：2.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年5月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让使用过的小型生产设备一台（已抵扣过进项税额），从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告、价税合计收取50000元；要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
评分规则: 【 答案 （1）当期可以抵扣的进项税额=20000×10%+600÷（1+13%）×13%+3605÷（1+3%）×3%-[（4477.27-127.27）÷（1+9%）×9%+127.27×9%]=1732.35元（2）当期的增值税销项税额=2100×9%+2100÷9×9%+100000×13%+8000÷（1+13%）×13%+50000÷（1+9%）×9%=20148.79元（3）当期应缴纳的增值税税额=20148.79-1732.35=18416.44元 
】

第四章 消费税 第四章 消费税 单元测试

1、 问题:以下关于消费税的表述正确的是（    ）
选项：
A:消费税属于直接税
B:进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者
C:消费税的征税范围具有普遍性
D:平均税负水平比较高并且税负差异大
答案: 【平均税负水平比较高并且税负差异大】

2、 问题:下列各项中，不属于消费税特点的是（　）
选项：
A:消费税实行多次课征制
B:征收方法具有多样性
C:税收调节具有特殊性
D:征税项目具有选择性
答案: 【消费税实行多次课征制】

3、 问题:以下属于消费税“其他酒”税目的是（    ）
选项：
A:葡萄酒
B:果汁啤酒
C:调味料酒
D:食用酒精
答案: 【葡萄酒】

4、 问题:根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（    ）。
选项：
A:进口完税价格10元一张的面膜
B:出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜
C: 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水
D:影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
答案: 【 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水】

5、 问题:下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（    ）
选项：
A:批发商批发销售的雪茄烟
B:竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C:鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D:商场零售的金银首饰
答案: 【商场零售的金银首饰】

6、 问题:下列消费品适用消费税定额税率的是（    ）
选项：
A:啤酒
B:高档手表
C:高档化妆品
D:白酒
答案: 【啤酒】

7、 问题:我国消费税的计征方法不包括（    ）
选项：
A:从价定额
B:从量定额
C:复合计税
D:从价定率
答案: 【从价定额】

8、 问题:纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）
选项：
A:违约金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:增值税销项税额
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案: 【违约金】

9、 问题:下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ 　）
选项：
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
答案: 【纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价】

10、 问题:纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ 　）
选项：
A:组成计税价格
B:金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
C:金银首饰的销售额
D:金银首饰与其他非金银首饰的购销差额
答案: 【金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计】

11、 问题:某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（    ）万元
选项：
A:16.8
B:18.9
C:18.98
D:19.3
答案: 【18.9】

12、 问题:2020年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（    ）万元
选项：
A:110
B:109.19
C:99.53
D:109.54
答案: 【109.54】

13、 问题:某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（    ）元
选项：
A:84750
B:102750
C:103500
D:104250
答案: 【104250】

14、 问题:某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（    ）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）
选项：
A:3.15
B:4.17
C:1.35
D:2.25
答案: 【3.15】

15、 问题:某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元
选项：
A:7.70
B:6.16
C:6.60
D:7.66
答案: 【6.60】

16、 问题:2020年7月啤酒厂销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（    ）元
选项：
A:5000
B:6600
C:7200
D:7500
答案: 【7200】

17、 问题:企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税是（    ）
选项：
A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B:汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C:化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案: 【卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝】

18、 问题:2020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（    ）元
选项：
A:11196.43
B:10191.18
C:17575
D:25107.43
答案: 【10191.18】

19、 问题:根据消费税相关规定，委托加工的特点是（    ）
选项：
A:委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
答案: 【委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费】

20、 问题:卷烟批发企业甲2020年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为130000元。甲企业应缴纳的消费税为（   ）元
选项：
A:32500
B:325000
C:336000
D:195000
答案: 【336000】

21、 问题:甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元
选项：
A:2.63
B:2.80
C:2.68
D:2.95
答案: 【2.95】

22、 问题:甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（  ）万元（上述价格均不含增值税）
选项：
A:0.9
B:1.98
C:3.6
D:4.75
答案: 【0.9】

23、 问题:国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（     ）万元
选项：
A:56
B:70
C:78
D:86
答案: 【70】

24、 问题:某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（   ）万元
选项：
A:49.09 
B:45.63
C:46.33
D:48.34
答案: 【46.33】

25、 问题:下列项目中，纳税人可按生产领用抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（   ）
选项：
A:首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B:日化厂以委托加工收回的已税高档香水精为原料生产香皂
C:首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D:汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车
答案: 【首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链】

26、 问题:某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（     ）万元
选项：
A:49.45
B:61.81
C:65.23
D:70.31
答案: 【61.81】

27、 问题:甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2020年10月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（  　）万元
选项：
A:0
B:6.00
C:3.40
D:10.00
答案: 【0】

28、 问题:以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ 　）
选项：
A:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
C:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
D:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
答案: 【在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理】

29、 问题:下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（   ）
选项：
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D:采取预收款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
答案: 【自产自用的应税消费品，为移送使用的当天】

30、 问题:纳税人进口应税消费品，应于（   ）缴纳消费税税款
选项：
A:海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
B:海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
C:次月起7日内
D:次月起10日内
答案: 【海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内】

31、 问题:下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ）
选项：
A:某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天
B:某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D:某化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品，书面合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日
答案: 【某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天】

32、 问题:下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（   ）
选项：
A:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案: 【委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税】

33、 问题:下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（    ）
选项：
A:零售金银首饰的纳税人是消费者
B:委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C:携带卷烟入境的纳税人是携带者
D:邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
答案: 【携带卷烟入境的纳税人是携带者;
邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人】

34、 问题:下列各项中应同时计算缴纳增值税和消费税的有（    ）
选项：
A:批发环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的锂原电池
D:进口的小汽车
答案: 【批发环节销售的卷烟;
零售环节销售的金基合金首饰;
进口的小汽车】

35、 问题:某汽车厂的下列经济业务应按最高售价计算消费税的是（    ）
选项：
A:将自产轿车对外投资
B:将自产轿车用于办公
C:将自产轿车交换钢材
D:将进口汽车配件对外偿债
答案: 【将自产轿车对外投资;
将自产轿车交换钢材】

36、 问题:下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（    ）
选项：
A:委托加工应税消费品应当首先以受托方同类应税消费品销售价格作为计税依据
B:投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据
C:用于连续生产非应税消费品的自产应税消费品应以同类应税消费品最高售价作为计税依据
D:换取消费资料的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品平均价格作为计税依据
答案: 【委托加工应税消费品应当首先以受托方同类应税消费品销售价格作为计税依据;
投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据】

37、 问题:下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，正确的有（ ）
选项：
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D:委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
答案: 【销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;
以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量】

38、 问题:纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（    ）
选项：
A:白酒厂将自产的白酒赠送给客户
B:汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
C:葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
D:化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
答案: 【白酒厂将自产的白酒赠送给客户;
汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门;
葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力;
化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工】

39、 问题:下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（    ）
选项：
A:外购已税烟丝生产的卷烟
B:外购已税电池生产的小轿车
C:外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰
D:外购已税润滑油为原料生产的成品油
答案: 【外购已税烟丝生产的卷烟;
外购已税润滑油为原料生产的成品油】

40、 问题:下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（    ）
选项：
A:从工业企业购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒
B:从工业企业购进已税素板生产的实木地板
C:从工业企业购进已税溶剂油为原料生产溶剂油
D:从工业企业购进已税杆头、握把为原料生产高尔夫球杆
答案: 【从工业企业购进已税素板生产的实木地板;
从工业企业购进已税杆头、握把为原料生产高尔夫球杆】

41、 问题:下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（    ）
选项：
A:有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B:生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
C:有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品
D:外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
答案: 【有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口;
外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品】

42、 问题:下列表述中，不符合消费税规定的有（    ）
选项：
A:进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税
B:对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，但不能扣除外购高档化妆品的已纳税款
C:委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额
D:委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税
答案: 【进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税;
对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，但不能扣除外购高档化妆品的已纳税款;
委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税】

43、 问题:以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（    ）
选项：
A:纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
C:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D:纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案: 【纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天;
纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天】

44、 问题:以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（    ）
选项：
A:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税
B:纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C:进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税
D:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
答案: 【委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税;
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税;
委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税】

【作业】第四章 消费税 第四章 消费税习题

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:名词解释1：消费税
评分规则: 【 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
】

2、 问题:名词解释2：委托加工
评分规则: 【 委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料(或由生产提供单位自行采购原料)，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。
】

3、 问题:单项选择题1.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）。A.生产地         B.使用地       C.起运地或所在地       D.销售地
评分规则: 【 C 
】

4、 问题:单项选择题：2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（  ）。A.进口涂料                     B.进口服装C.零售高档化妆品               D.批发白酒
评分规则: 【 A  
】

5、 问题:单项选择题：3.下列项目中，应征收消费税的是（   ）。A.啤酒屋销售的自制果啤B.商店出售的外购焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D.服装厂销售自己使用过的小轿车
评分规则: 【 A 
】

6、 问题:单项选择题：4.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（  ）。A.葡萄酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产销售环节
评分规则: 【 D
】

7、 问题:单项选择题:5.根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。A.将外购已税消费品用于连续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于连续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资
评分规则: 【 D
】

8、 问题:单项选择题:6.下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原材料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（   ）。A.外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆头的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
评分规则: 【 B
】

9、 问题: 单项选择题：7.某酒厂（增值税一般纳税人）2019年8月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（  ）元。A.8600               B.8800C.9600               D.9800
评分规则: 【 D 
】

10、 问题:单项选择题:8.甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（   ）万元。A.13.32                B.14.25C.14.74                D.13.68
评分规则: 【 B 
】

11、 问题:单项选择题：9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.232万元，该押金于2019年5月收取。该企业当月应纳消费税（   ）万元。A.0.61                 B.1.51C.1.36                 D.2.26
评分规则: 【 A
】

12、 问题:单项选择题：10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品，剩余30%留存仓库，期初库存为零。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（   ）万元。A.4.63                 B.5.40C.7.72                 D.11.25
评分规则: 【 A 
】

13、 问题:单项选择题：11.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（   ）万元。A.1.70                 B.1.58C.1.50                 D.1.40
评分规则: 【 C 
】

14、 问题:单项选择题：12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（   ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天
评分规则: 【 B
】

15、 问题:单项选择题：13.纳税人进口应税消费品，应于（   ）缴纳消费税税款。A.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内
评分规则: 【 B
】

16、 问题:单项选择题：14.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（  ）A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售高档化妆品，书面合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日
评分规则: 【 B
】

17、 问题:单项选择题：15.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ C  ）。A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
评分规则: 【 C
】

18、 问题:多项选择题：1.根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的是（   ）。A.钻石的进口商                 B.高档化妆品的生产商C.卷烟的批发商                 D.金首饰的零售商
评分规则: 【 BCD 
】

19、 问题:多项选择题：2.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（   ）。A.卷烟的批发环节                 B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节             D.高档化妆品的进口环节
评分规则: 【 ACD 
】

20、 问题:多项选择题：3.下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（   ）。A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售D.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的
评分规则: 【 ABC 
】

21、 问题:多项选择题：4.下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（  ）。A.建筑公司委托加工一批涂料B.某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车C.某企业委托加工一批高档化妆品D.某企业提供烟叶委托加工成烟丝
评分规则: 【 ACD
】

22、 问题:多项选择题：5.下列消费品中应征收消费税的有（ ACD  ）。A.用于职工福利的自产卷烟B.出厂前进行化学检验的自产高档化妆品C.作为礼品赠送给客户的自产高档化妆品D.用于管理部门的自产应税小汽车
评分规则: 【 ACD
】

23、 问题:多项选择题：6.下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ACD   ）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产配制酒C.进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒D.外购已税润滑油生产的润滑油
评分规则: 【 ACD 
】

24、 问题:多项选择题：7.纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有（   ）。A.从葡萄酒生产企业购进B.从葡萄酒批发企业购进C.从葡萄酒零售企业购进D.进口葡萄酒
评分规则: 【 AD  
】

25、 问题:多项选择题：8.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（   ）。A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计税
评分规则: 【 BCD 
】

26、 问题:多项选择题：9.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（BD   ）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
评分规则: 【 BD
】

27、 问题:多项选择题：10.以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（  ）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
评分规则: 【 ABD  
】

28、 问题:判断题：1.缴纳消费税的纳税人不需缴纳增值税。
评分规则: 【 ×
】

29、 问题:判断题：2.进口的应税消费品，于销售时纳税。
评分规则: 【 ×
】

30、 问题:判断题：3.零售商店在销售烟、酒等消费品时，不征消费税，但要征收增值税。
评分规则: 【 √
】

31、 问题:判断题：4.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
评分规则: 【 ×
】

32、 问题:判断题：5.委托加工应税消费品的纳税义务人是受托方。
评分规则: 【 ×
】

33、 问题:判断题：6.应税消费品的销售额包含消费税，但不包括增值税。
评分规则: 【 √
】

34、 问题:判断题：7.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入销售额征收消费税。
评分规则: 【 ×
】

35、 问题:判断题：8.消费税是价内税，纳税人不承担最终税负，应税消费品的最终购买者承担了税负。
评分规则: 【 √
】

36、 问题:判断题：9.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
评分规则: 【 ×
】

37、 问题:判断题：10.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
评分规则: 【 ×
】

38、 问题:计算题：1.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含税增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（4）进口一批散装葡萄酒，关税完税18万元，关税税率14%，缴纳进口环税金后海关放行。（5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。（4）计算进口环节海关代征的消费税。（5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。
评分规则: 【 答案（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税=（200+50+20）÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5÷10000=49.79万元（2）乙企业已代收代缴的消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22万元（3）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税=1800×100×10%÷10000=1.8万元（4）进口环节海关代征的消费税=18×（1+14%）÷（1-10%）×10%=2.28万元（5）甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税=30×10%-2.28=0.72万元
】

39、 问题:计算题：2.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，乙厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。（实木地板成本利润率5%）要求：（1）计算甲厂当月发生的增值税进项税。（2）计算甲厂当月应缴纳的增值税。（3）计算甲厂被代收代缴的消费税。（4）计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。
评分规则: 【 答案 （1）当月发生的增值税进项税=26+42×10%+1.91×9%+1.04=31.41万元（2）当月应缴纳的增值税=450×13%-31.41=27.09万元（3）甲厂被代收代缴的消费税=（42×（1-10%）+1.91+8）÷（1-5%）×5%=2.51（4）当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税=（450+450÷1500×100）×5%-2.51×50%=22.75万元①  销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450÷1500×100）×5%=480×5%=24万元 ②  生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.51×50%=1.255万元 ③应缴纳消费税=24-1.255=22.75万元 
】

40、 问题:单项选择题1.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）。A.生产地         B.使用地        C.起运地或所在地       D.销售地
评分规则: 【 C 
】

第五章 关税 第五章 关税单元测试

1、 问题:下列关于关税特点的说法，不正确的是（　　）
选项：
A:征收的对象是进出境的货物和物品
B:关税是单一环节的价外税
C:有较强的涉外性
D:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
答案: 【关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展】

2、 问题:下列关于关税分类的说法中，不正确的是（　　）
选项：
A:按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
B:按征税标准分，可分为从价税和从量税
C:按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
D:按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
答案: 【按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税】

3、 问题:根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（　　）
选项：
A:关税的征税主体是国家
B:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C:关税是一种商品税
D:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
答案: 【任何情况下，一国的关境和国境都是一致的】

4、 问题:在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（　　）
选项：
A:从价税
B:复合税
C:选择税
D:滑准税
答案: 【滑准税】

5、 问题:下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（　　）
选项：
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:进出境物品的所有人
D:邮递方式出境物品的收件人
答案: 【邮递方式出境物品的收件人】

6、 问题:下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（　　）
选项：
A:最惠国税率
B:协定税率
C:特惠税率
D:普通税率
答案: 【特惠税率】

7、 问题:某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（　　）万元。
选项：
A:6.6
B:12.6
C:12.64
D:13.24
答案: 【12.64】

8、 问题:征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（　　）决定并公布
选项：
A:国务院关税税则委员会
B:海关总署
C:国家税务总局
D:出入境管理局
答案: 【国务院关税税则委员会】

9、 问题:下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　）
选项：
A:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
B:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
C:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
答案: 【货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率】

10、 问题:下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（　　）。
选项：
A:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
C:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
答案: 【购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金】

11、 问题:如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（　　）计算保险费
选项：
A:货价的3‰
B:货价加运费的3‰
C:货价的5‰
D:货价加运费的5‰
答案: 【货价加运费的3‰】

12、 问题:海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（　　）
选项：
A:倒扣价格估价方法
B:计算价格估价方法
C:相同货物的成交价格估价方法
D:类似货物的成交价格估价方法
答案: 【倒扣价格估价方法】

13、 问题:根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以（　　）为基础审查确定关税完税价格。
选项：
A:境外修理费和料件费
B:境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
C:境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
D:境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
答案: 【境外修理费和料件费】

14、 问题:使用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，下列价格中，可以使用的是（　　）。
选项：
A:可供选择的价格中较高的价格
B:最低限价
C:境外生产的货物在境外销售的价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案: 【境外生产的货物在境外销售的价格】

15、 问题:下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（　　）。
选项：
A:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
答案: 【直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金】

16、 问题:某企业2020年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年6月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（　　）万元。
选项：
A:3.5
B:3.8
C:4.2
D:4.3
答案: 【4.2】

17、 问题:特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（　　）
选项：
A:船舶为10年
B:飞机为8年
C:机动车辆为6年
D:其他货物为3年
答案: 【船舶为10年】

18、 问题:2020年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2020年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（　　）万元。
选项：
A:40
B:112
C:120
D:140
答案: 【120】

19、 问题:纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（　　）方法审查确定该货物的完税价格。
选项：
A:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D:按照合理方法估定的价格
答案: 【同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格】

20、 问题:关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（　　）的比例按日征收
选项：
A:1‰
B:3‰
C:0.3‰
D:0.5‰
答案: 【0.5‰】

21、 问题:某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（　　）万元。
选项：
A:1.86
B:7.44
C:9.3
D:11.16
答案: 【9.3】

22、 问题:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（　　）元，个人年度交易限值为人民币（　　）元
选项：
A:5000；20000
B:5000；26000
C:2000；20000
D:2000；26000
答案: 【5000；26000】

23、 问题:取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请，选择放弃免征进口环节增值税，只免征进口关税。企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，（　　）内不得再次申请免征进口环节增值税。
选项：
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
答案: 【36个月】

24、 问题:某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（　　）元人民币。
选项：
A:2000
B:4572
C:6572
D:8572
答案: 【8572】

25、 问题:依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（　　），向货物出境地海关进行申报。
选项：
A:24小时以前
B:48小时以前
C:14日内
D:15日内
答案: 【24小时以前】

26、 问题:关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（　　）内，向指定银行缴纳税款。关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（　　）内，向指定银行缴纳税款。
选项：
A:15日
B:25日
C:30日
D:60日
答案: 【15日】

27、 问题:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起（　　）年内追征税款，并从应缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
选项：
A:1
B:3
C:5
D:7
答案: 【3】

28、 问题:下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（　　）
选项：
A:买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B:买方负担的向中介机构支付的经纪费
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案: 【买方负担的向中介机构支付的经纪费】

29、 问题:某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（　　）万元
选项：
A:2
B:2.01
C:2.5
D:2.6
答案: 【2.6】

30、 问题:根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（　　）
选项：
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
C:物流企业可以作为跨境电子商务零售进口业务的代收代缴义务人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收
答案: 【在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收】

31、 问题:某进出口公司2020年3月8日进口一批货物，海关于当日填发关税税款缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（　　）起可对其实施强制扣缴措施
选项：
A:3月16日
B:3月23日
C:6月9日
D:6月23日
答案: 【6月23日】

32、 问题:依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（　　）
选项：
A:有商业价值的广告品及货样
B:外国政府无偿赠送的物资
C:福利机构进口规定的残疾人专用品
D:科贸公司进口的科教用品
答案: 【外国政府无偿赠送的物资】

33、 问题:下列各项中，属于关税征税对象的有（　　）
选项：
A:出境的贸易性商品
B:个人邮寄进境的物品
C:入境旅客随身携带的行李物品
D:各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品
答案: 【出境的贸易性商品;
个人邮寄进境的物品;
入境旅客随身携带的行李物品;
各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品】

34、 问题:根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人自缴纳税款之日起1年内可以向海关申请退税的有（　　）。
选项：
A:在海关放行前损失的货物
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案: 【已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的;
已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的】

35、 问题:下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（　　）
选项：
A:买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B:买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C:买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
D:买方为在境内复制进口货物而支付的费用
答案: 【买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用;
买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费】

36、 问题:下列各项中，不应计入出口关税完税价格的有（　　）
选项：
A:出口关税
B:单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费
C:货物运至我国境内输出地点装载前的运费
D:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
答案: 【出口关税;
单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费】

37、 问题:下列税收、费用，在进口货物的价款中单独列明，不得计入进口货物关税完税价格的有（　　）
选项：
A:境内外技术培训费用
B:进口消费税
C:货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费
D:货物进口后的安装费
答案: 【境内外技术培训费用;
进口消费税;
货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费;
货物进口后的安装费】

38、 问题:下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（　　）
选项：
A:邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B:如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
C:作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，不另行计入运费
D:出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
答案: 【邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费;
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格;
作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，不另行计入运费】

39、 问题:某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（　　）
选项：
A:该公司应缴纳进口关税为10.8万元
B:该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元
C:该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元
D:该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征
答案: 【该公司应缴纳进口关税为10.8万元;
该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元;
该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征】

40、 问题:下列货物、物品予以暂时免征关税的有（　　）
选项：
A:文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
B:盛装货物的容器
C:开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
D:残疾人专用品
答案: 【文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;
盛装货物的容器;
开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品】

41、 问题:有下列（　　）情形的，进出口货物的纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还关税
选项：
A:销售方修改价格而多缴的进口关税
B:已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，未重新缴纳因出口退还的国内环节有关税收的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案: 【已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的;
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的】

42、 问题:下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（　　）。
选项：
A:关税税额在人民币50元以下的一票货物
B:外国企业无偿赠送的物资
C:在海关放行前损失的货物
D:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案: 【关税税额在人民币50元以下的一票货物;
在海关放行前损失的货物;
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品】

43、 问题:下列关于关税的征收管理说法中，错误的有（　　）。
选项：
A:关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金
C:因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关提出复议申请
D:出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报纳税
答案: 【因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金;
出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报纳税】

44、 问题:下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（　　）。
选项：
A:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征
B:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起1年内追征税款
C:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征
D:由于纳税人违反规定而造成短征关税的，海关征收短征关税的行为称为补征
答案: 【进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征;
进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征】

【作业】第五章 关税 第五章 关税习题

1、 问题:名词解释：1.关税壁垒
评分规则: 【 关税壁垒：以高额关税作为限制商品进口的一种措施。
】

2、 问题:名词解释：2.最惠国待遇
评分规则: 【 最惠国关税：适用于从与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区进口的商品。最惠国待遇是国际经济贸易关系中常用的一项制度，是国与国之间贸易条约和协定的法律待遇条款，在进出口贸易、税收、通航等方面互相给予优惠利益、提供必要的方便、享受某些特权等方面的一项制度，又称“无歧视待遇”。
】

3、 问题:名词解释：3.反倾销关税
评分规则: 【 反倾销关税：是针对实行商品倾销的进口商品而征收的一种进口附加税。
】

4、 问题:名词解释：4.反补贴关税
评分规则: 【  反补贴关税：是对于直接或间接接受奖金或补贴的进口货物和物品所征收的一种进口附加税。     
】

5、 问题:单项选择题：1.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（ ）。A.复合税                       B.滑准税C.配额税                       D.选择税
评分规则: 【 D  
】

6、 问题:单项选择题：2.在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。A.当地外贸部门                 B.海关总署C.国务院                       D.财政部
评分规则: 【  B 
】

7、 问题:单项选择题：3.以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（  ）。A.货物运抵境内输入地点起缷后的运输费用                B.进口关税C.货物运抵境内输入地点起缷后发生的国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
评分规则: 【 D 
】

8、 问题:单项选择题：4.根据关税的有关规定，下列费用中不计入该进口货物关税完税价格的是（）。A.货价                           B.境外运费C.由买方负担的包装费             D.由买方负担的购货佣金
评分规则: 【 D 
】

9、 问题:单项选择题：5.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用的税率是（ ）。A.第一次进出口日所实施的税率                B.每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率C.最后一次进出口日施行的税率D.集中申报期间的平均税率
评分规则: 【  B 
】

10、 问题:单项选择题：6.某企业2018年9月进口卷烟30箱，每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（   ）元。（关税税率20%，1欧元=6.95元人民币）A.52125                        B.50457C.252285                       D.234375
评分规则: 【 B
】

11、 问题:单项选择题：7.甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，甲企业进口该批货物应缴纳关税（  ）万元。A.546                      B.550C.550.5                    D.551.65
评分规则: 【  D
】

12、 问题:单项选择题：8.  下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是（ ）。A.进口人向自己的境外采购代理人支付的劳务费用                B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
评分规则: 【  B 
】

13、 问题:单项选择题：9.下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。A.离境口岸至境外口岸之间的保险费                B.离境口岸至境外口岸之间的运输费C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税
评分规则: 【  C 
】

14、 问题:单项选择题：10.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（   ）。A.有商业价值的进口货样                B.外国政府无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.科贸公司进口的教科用品
评分规则: 【 B
】

15、 问题:单项选择题：11.相同货物成交价格估计方法，是指海关以与进口货物同时或大约同时向中华人民共和国境内销售的相同货物的成交价格为基础，审查确定进口货物的完税价格的估计方法。“大约同时”，是指海关接受货物申报之日的大约同时，一般最长不应当超过前后（   ）日。A.5                        B.10C.15                       D.45
评分规则: 【 D
】

16、 问题:单项选择题：12.按中国海关法现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起（  ）内追征。A.1年                      B.3年C.5年                      D.10年
评分规则: 【 B 
】

17、 问题:单项选择题：13.如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起的一定时间内仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批注，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。该规定时间是（ ）。A.15日                      B.30日C.3个月                     D.6个月
评分规则: 【  C 
】

18、 问题:单项选择题：14.有一泰国国籍净吨位为1800吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。假定2000吨以下的船舶，30天期的普通税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨，其应纳的船舶吨税为（ ）元。A.3780                      B.2700C.1350                      D.0
评分规则: 【 C  
】

19、 问题:单项选择题：15.中国公民张女士2018年通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为（ ）。A.应缴纳关税180元                B.应缴纳增值税214.2元C.应缴纳增值税306元D.应缴纳消费税150元
评分规则: 【 B  
】

20、 问题:多项选择题：1.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率，这些规定情形包括（  ）。A.保税货物经批准复运出境的               B.保税仓库货物转入国内市场销售的C.减免税货物经批准转让或者移作他用的D.租赁进口货物，分期缴纳税款的
评分规则: 【 BCD 
】

21、 问题:多项选择题：2.我国关税法律法规中，目前原产地规定采用（  ）。A.全部产地生产标准                B.参与性加工标准C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准
评分规则: 【  AC
】

22、 问题:多项选择题：3.我国关税原产地规定中的实质性加工是指（ ）。A.加工后进出口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变              B.加工后进出口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变C.加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上D.加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上
评分规则: 【  AC 
】

23、 问题:多项选择题：4.由买方负担的下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.境外考察费                 B.境外运输费C.境外保险费                 D.境外包装劳务费
评分规则: 【 BCD  
】

24、 问题:多项选择题：5.下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（ ）。A.机械进口后的维修费                B.货物运抵境内输入地点前的运输费C.进口关税D.进口消费税
评分规则: 【  AC  
】

25、 问题:多项选择题：6.海关可以客观量化的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但下列价格不得使用的有（   ）。A.境内生产的货物在境内的销售价格                B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
评分规则: 【 ACD
】

26、 问题:多项选择题：7.使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，应扣除的项目有（ ）。A.境内第一销售环节销售时的利润                B.进口关税和进口消费税C.运抵境内输入地点前的运保费D.运抵境内输入地点后的运保费
评分规则: 【 ABD
】

27、 问题:多项选择题：8.出口货物的成交价格不能确定时，海关可使用的完税价格估定方法有（）。A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格            B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格
评分规则: 【 ABCD 
】

28、 问题:多项选择题：9.根据关税的有关规定，下列税法正确的有（  ）。A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征    B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应自缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应自缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
评分规则: 【  BC
】

29、 问题:多项选择题：10.有下列（  ）情形的，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。A.销售方修改价格而多缴的进口关税            B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的C.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，未重新缴纳因出口退还的国内环节有关税收的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
评分规则: 【  BD
】

30、 问题:多项选择题：11.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（   ）。A.外国政府无偿赠送的物资                B.国际组织无偿赠送的物资C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品D.关税税额在人民币50元以下的一票货物
评分规则: 【 ABD
】

31、 问题:多项选择题：12.下列各项符合关税延期纳税规则的有（  ）。A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税            B.经税务机关批准C.提供税款担保D.期限最长不得超过3个月
评分规则: 【 AC 
】

32、 问题:多项选择题：13.某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴款书的日期为2019年2月6日，该公司于2019年2月28日缴纳税款。下列说法正确的有（）。A.单独计价进口后装配调试费用不计入进口货物关税的完税价格            B.单独计价进口后装配调试费用应计入进口货物关税的完税价格C.该公司应纳关税和滞纳金60.24万元D.该公司应纳关税和滞纳金57.23万元
评分规则: 【  AD  
】

33、 问题:多项选择题：14.下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（  ）。A.出口关税不计入完税价格               B.在境内输出地点装卸前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物关税完税价格包含出口关税税额D.在境内输出地点装卸后发生的保险费，不计入完税价格
评分规则: 【 AB(ABD)
】

34、 问题:多项选择题：15.以下船舶免征船舶吨税的有（  ）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶              B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶D.捕捞、养殖渔船
评分规则: 【  ABD
】

35、 问题:判断题：1．我国目前对进出口货物试行从量关税、复合关税和滑准关税。 
评分规则: 【  ×
】

36、 问题:判断题：2．出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。
评分规则: 【 ×
】

37、 问题:判断题：3．出口货物完税价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用，进口货物完税价格包括国内段运费。       
评分规则: 【 ×  
】

38、 问题:判断题：4．为了鼓励出口，我国只对进口货物或物品征收关税，但不征出口关税。     
评分规则: 【 ×  
】

39、 问题:判断题：5.一国关境和国境是一致的。
评分规则: 【 × 
】

40、 问题:判断题：6．出口关税税率只有一栏税率。  
评分规则: 【 √
】

41、 问题:判断题：7．关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在缴纳税款后向税务机关申请复议。 
评分规则: 【   ×
】

42、 问题:判断题：8．在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。
评分规则: 【 √
】

43、 问题:判断题：9. 国际组织、外国政府赠送的救灾物资免征关税。
评分规则: 【 √
】

44、 问题:判断题：10.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了变化，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过50%及以上的。 
评分规则: 【 ×    
】

45、 问题:计算题:1.某市进出口企业（增值税一般纳税人）2月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。（设备关税税率7%，增值税税率13%，美元当期汇率1:6.2）进口后将此设备以500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票。要求：（1）计算其进口环节应纳关税；（2）计算其进口环节应纳的其他税金合计；（3）计算内销环节实际应缴纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。
评分规则: 【 答案：（1）进口环节应纳关税：（50 000+1 000+100+500）×6.2×7%=22394.4元（2）进口环节增值税应纳税额：（50 000+1 000+100+500）×6.2×（1+7%）×13%=44 500.88元（3）内销环节应纳其他税费：[50 000/（1+13%）]×13% -44 500.88=38748.67元38748.67×(7%+3%+2%)=4649.84元
】

46、 问题:计算题:2.某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%，增值税税率13%。请计算：（1）进口环节应缴纳的关税；（2）进口环节应缴纳的消费税；（3）进口环节应缴纳的增值税。
评分规则: 【 答案 （1）关税：（6970+9.06）×（1+3%）×15%=1078.26万元（2）金银首饰不在进口环节缴纳消费税；（3）增值税：（6970+9.06）×（1+3%）×（1+15%）× 13%=1074.67万元
】

第六章 企业所得税 第六章 企业所得税 单元测试

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）
选项：
A:个人独资企业
B:合伙企业
C:外资企业
D:个体工商户
答案: 【外资企业】

2、 问题:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（    ）
选项：
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的机械设备转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的红利所得
答案: 【将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得】

3、 问题:根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（  ）
选项：
A:国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B:境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按25%的税率征收企业所得税
C:.经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
D:境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税
答案: 【境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按25%的税率征收企业所得税】

4、 问题:依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）
选项：
A:提供劳务所得
B:不动产转让所得
C:其他所得
D:特许权使用费所得
答案: 【特许权使用费所得】

5、 问题:依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）
选项：
A:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照实际收到债务人利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
答案: 【利息收入，按照实际收到债务人利息的日期确认收入的实现】

6、 问题:根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（   ）
选项：
A:采用商业折扣方式销售商品的，按照折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
C:采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额
D:采用现金折扣方式销售商品的，按照折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案: 【采用商业折扣方式销售商品的，按照折扣前的金额确定销售商品收入金额】

7、 问题:下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（    ）
选项：
A:企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B:企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C:企业将外购的白酒用于市场推广
D:企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构
答案: 【企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程】

8、 问题:根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（    ）
选项：
A:居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B:居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C:居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D:非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
答案: 【非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业】

9、 问题:根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（  ）
选项：
A:纳入财政管理的政府性基金
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C:非营利组织从事营利性活动取得的收入
D:债务的豁免
答案: 【纳入财政管理的政府性基金】

10、 问题:企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（  ）。
选项：
A:企业债券利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足1年取得的投资收益
答案: 【符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益】

11、 问题:根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（    ）
选项：
A:生产车间季节工的工资
B:管理部门临时工的工资
C:职工食堂临时工的工资
D:生产部门返聘退休员工的工资
答案: 【职工食堂临时工的工资】

12、 问题:某工业企业2019年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2020年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（  ）万元。
选项：
A:120
B:200
C:280
D:300
答案: 【280】

13、 问题:我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（    ）万元
选项：
A:0
B:2
C:6
D:12.5
答案: 【6】

14、 问题:根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（    ）。
选项：
A:基本养老保险
B:为投资人缴纳的普通商业保险
C:企业的财产保险
D:为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
答案: 【为投资人缴纳的普通商业保险】

15、 问题:某汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（    ）万元
选项：
A:52
B:68.3
C:64.3
D:68.5
答案: 【68.3】

16、 问题:某工业企业2020年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠20万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2020年的应纳税所得额为（　　）万元。
选项：
A:1000
B:1010
C:1020
D:1040
答案: 【1020】

17、 问题:2020年某居民企业实现商品销售收入2030万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2020年该企业的企业所得税应税收入为（   ）万元。
选项：
A:2140
B:2150
C:2000
D:2200
答案: 【2150】

18、 问题:某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元；返聘离退休人员工资30万元；直接支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　）万元
选项：
A:3.9
B:3.1
C:2.5
D:2.1
答案: 【3.1】

19、 问题:根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（　）
选项：
A:企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B:对补征企业所得税款加收的利息支出
C:航空企业空勤训练费
D:为建造固定资产发生的合理的利息支出
答案: 【航空企业空勤训练费】

20、 问题:某通讯公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　）万元
选项：
A:1000
B:500 
C:350
D:0
答案: 【350】

21、 问题:某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为（ ）万元
选项：
A:21 
B:13.5
C:62.5
D:137.5
答案: 【13.5】

22、 问题:某居民企业2020年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2020年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。
选项：
A:19.4
B:28.4 
C:30.0
D:31.4
答案: 【28.4 】

23、 问题:下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）
选项：
A:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B:电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
C:保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
答案: 【保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除】

24、 问题:下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（　）
选项：
A:子公司支付给母公司的管理费用
B:企业内设营业机构之间支付的利息
C:银行企业内设营业机构之间支付的利息
D:企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
答案: 【银行企业内设营业机构之间支付的利息】

25、 问题:下列关于亏损弥补的表述，正确的是（　）
选项：
A:企业筹办期间发生亏损，应该计算为亏损年度
B:企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C:企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D:筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除
答案: 【筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除】

26、 问题:下列属于生产性生物资产的是（　）
选项：
A:防风固沙林
B:薪炭林
C:水土保持林
D:水源涵养林
答案: 【薪炭林】

27、 问题:下列关于资产的摊销处理中，正确的是（　）
选项：
A:自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除
B:自创的商誉，允许扣除
C:租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除
D:在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
答案: 【在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除】

28、 问题:下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（　）
选项：
A:股权投资计税基础证明材料
B:被投资企业破产公告、破产清偿文件
C:政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
D:工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
答案: 【政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件】

29、 问题:某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（　）万元
选项：
A:18
B:31.7
C:20
D:31
答案: 【31】

30、 问题:关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（　）
选项：
A:企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配
B:以非货币资产清偿债务，只按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失
C:企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D:企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础
答案: 【以非货币资产清偿债务，只按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失】

31、 问题:下列关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，表述不正确的是（　）
选项：
A:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额
B:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额
C:小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策
D:小型微利企业所得税统一实行按年度预缴
答案: 【小型微利企业所得税统一实行按年度预缴】

32、 问题:根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（　）
选项：
A:对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B:对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
D:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
答案: 【对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人】

33、 问题:下列属于企业所得税征税范围的有（　）
选项：
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得
答案: 【在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得;
在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得】

34、 问题:企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（ 　）
选项：
A:企业资产溢余收入
B:接受捐赠收入
C:无法偿付的应付款收入
D:工期为两年的船舶制造收入
答案: 【企业资产溢余收入;
接受捐赠收入;
无法偿付的应付款收入】

35、 问题:非居民企业取得的下列利息所得中，免征企业所得税的有（   ）
选项：
A:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C:国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D:外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
答案: 【外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得】

36、 问题:依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　）
选项：
A:将自产货物用于职工奖励
B:将自建商品房转为固定资产
C:将自产货物用于职工宿舍建设
D:将外购货物用于交际应酬
答案: 【将自产货物用于职工奖励;
将自产货物用于职工宿舍建设;
将外购货物用于交际应酬】

37、 问题:根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（　）
选项：
A:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B:企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
D:企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案: 【采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现;
企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;
企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现;
企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现】

38、 问题:下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）
选项：
A:集体福利部门工作人员的住房公积金
B:职工因公外地就医费用
C:自办职工食堂经费补贴
D:离退休人员工资
答案: 【集体福利部门工作人员的住房公积金;
职工因公外地就医费用;
自办职工食堂经费补贴】

39、 问题:居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有（　）
选项：
A:企业经批准发行债券的利息支出
B:建造、购置固定资产期间的利息支出
C:因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出
D:固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出
答案: 【企业经批准发行债券的利息支出;
因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出;
固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出】