2021 审计学(浙江万里学院)1463611445 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2021-03-19到2021-07-10
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【作业】第1章 审计与鉴证业务 第1章 审计与鉴证业务：讨论题
1、 问题:为何鉴证业务的风险无法降为零？
评分规则: 【 (1)选择性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间内以合理的成本完成鉴证任务,通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试的方法对被鉴证单位的信息进行检查。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推断至总体;抽样也可能产生误差,在采用这两种方法的情况下,都不能百分之百地保证鉴证对象信息不存在重大错报。（3分）(2)内部控制的固有局限性。例如,在决策时的人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效;内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上,而使内部控制被规避。小型企业拥有的员工通常较少,限制了其职责分离的程度,业主凌驾于内部控制之上的可能性更大。（3分）(3)大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据,其可靠程度存在差异,即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。例如,对应收账款进行函证,虽然提供的证据相对比较可靠,但受到被询证者是否认真对待询证函、是否能够保持独立性和客观性、是否熟悉所函证事项等诸多因素的影响。尽管注册会计师在设计询证函时要考虑这些因素,但是很难百分之百地保证函证结果的可靠性。（2分）(4)在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。在获取证据时,注册会计师可以选择获取何种类型和何种来源的证据;获取证据之后,注册会计师要依据职业判断,对其充分性和适当性进行评价;最后依据证据得出结论时,更是离不开注册会计师的职业判断。（2分）
】
第1章 审计与鉴证业务
1、 问题:鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
选项：
A:鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B:鉴证业务的用户是“预期使用者”
C:鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D:鉴证业务的基础是独立性和专业性
答案: 【鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准】
2、 问题:下列各项中，属于历史财务信息审计的是( )。
选项：
A:上市公司年度财务报表审阅
B:内部控制审计
C:绩效审计
D:上市公司年度财务报表审计
答案: 【上市公司年度财务报表审计】
3、 问题:审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
选项：
A:经营审计
B:合规审计
C:全面审计
D:财务报表审计
答案: 【经营审计;
合规审计;
财务报表审计】
4、 问题:与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
选项：
A:股东
B:债权人
C:证券交易机构
D:潜在投资者
答案: 【股东;
债权人;
证券交易机构 ;
潜在投资者】
5、 问题:注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
6、 问题:审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据
1、 问题:会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( )。
选项：
A:至少保存3年
B:至少保存5年
C:至少保存8年
D:至少保存10年
答案: 【至少保存10年】
2、 问题:下列证据中，可靠性最强的是( )。
选项：
A:应收账款函证的回函
B:入库单
C:销货发票
D:被审计单位管理层声明
答案: 【应收账款函证的回函】
3、 问题:检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？( )
选项：
A:计价或分摊
B:完整性
C:权利和义务
D:存在
答案: 【存在】
4、 问题:下列哪些认定，与各类交易和事项相关？( )。
选项：
A:存在
B:完整性
C:分类
D:截止
答案: 【完整性;
分类;
截止】
5、 问题:下列哪些认定，与期末账户余额相关？( )。
选项：
A:计价或分摊
B:完整性
C:权利和义务
D:真实性
答案: 【计价或分摊;
完整性;
权利和义务】
6、 问题:下列哪些阶段，一般会使用分析程序？( )
选项：
A:计划审计工作
B:控制测试
C:实质性分析程序
D:总体复核
答案: 【计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核】
7、 问题:治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【治理层对财务报表的责任是监督财务报告的过程。】
8、 问题:注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【注册会计师在接受业务委托时，需要考虑：客户的诚信状况；会计师事务所是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；是否能够遵守职业道德规范。】
9、 问题:如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【只有获取充分、适当的审计证据，才能将审计风险降到可接受的低水平，质量有缺陷的审计证据无法实现这一目的。】
10、 问题:对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【对金额重大的应收账款应获取高质量的审计证据，积极式函证的质量更高，消极式函证未回函可能是没有错报，也可能是其他原因。】
11、 问题:针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【重新执行。】
【作业】第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据 第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据：分析题
1、 问题:光大会计师事务所甲、乙注册会计师在对远华公司2018年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:(1)在销售交易中,发出商品的单价存在异常；(2)在期末存货盘点中，未记录盘亏情况；(3)在销售交易中,将现销记录为赊销；(4)可能存在未入账的应付账款；(5)2019年1月11日发生的销售收入计入了本期。远华公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(5)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用：认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊、分类、截止。答案书写方式：(1)（只写一项认定）(2)（只写一项认定）……(5)（只写一项认定）
评分规则: 【 (1)准确性；(2)存在；(3)分类；(4)完整性；(5)截止 答对一项得2分，共计10分。
】
第5章 风险评估
1、 问题:注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
选项：
A:可接受的检查风险
B:审计风险
C:控制风险
D:重大错报风险
答案: 【重大错报风险】
2、 问题:了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
选项：
A:了解被审计单位的业绩趋势
B:确定被审计单位的业绩是否达到预算
C:将被审计单位的业绩与同行业作比较
D:考虑是否存在舞弊风险
答案: 【考虑是否存在舞弊风险】
3、 问题:下列各项中不一定属于特别风险的是（ ）。
选项：
A:涉及某一认定的重大错报风险
B:涉及管理层主观判断的重大错报风险
C:涉及非常规交易的重大错报风险
D:涉及舞弊的重大错报风险
答案: 【涉及某一认定的重大错报风险】
4、 问题:内部控制的要素包括（ ）。
选项：
A:控制环境、控制活动
B:风险评估过程
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